あなたができることと控除できないこと
これらの費用は、ビジネスラインで通常かつ必要とみなされる場合にのみ差し引くことができます。
- あなたの業界内で「共通で受け入れられる」ものであれば、費用は通常とみなされます。 例えば、家主のための通常の費用は屋根のリークを修正する請負業者に支払うことができます。
- あなたのビジネスにとって「有益かつ適切」であれば、費用は必要とみなされます。 例えば、家主にとって必要な費用は、家主が記録しなければならない多数の記録すべてをよりシームレスに追跡するために、 Quicken Rental Property Managerを購入することができます。
2つの注意点
- 税金の控除として次のいずれかを請求する場合は、詳細で正確な記録を保持する必要があります。
関連項目： 納税目的のためにどのような記録を残すべきか - これは一般的な税額控除です。 すべての家主、賃貸不動産所有者、または不動産投資家には適用されません。*
例えば、これらの控除の多くは、住居とみなされている家屋やコンドミニアムには適用されません。 その年の「X」日数以上、または市場が公正な値段で貸し出された日数の「X」％以上の間、個人用に使用した場合、そのプロパティは住居とみなされます。 （これらの数値は、現在の課税年度のスケジュールEに記載されているか、会計士に相談することができます）。
*あなたの税務申告の正しい方法とあなたの特定の状況に対する適切な控除を決定するためには、あなたの会計士またはIRSに相談しなければなりません。
共通税控除
1.減価償却費
減価償却費は、現在の課税年度を超えて耐用年数があるお客様のビジネス用に購入したものに使用されます。 償却可能とみなされるものについては、3つのルールを満たさなければならない。
- 1年以上続くことが期待されます。
- 何らかの形であなたのビジネスに貴重なものになろう。
- その価値を失うか、時間の経過とともに消耗します。
減価償却資産の例は次のとおりです。
- プロパティの購入価格（土地の価値を引いたもの）。
- 新しいキッチンキャビネットや新しい屋根などの物件の改善。
- 潅木またはフェンス。
- 家具や家電製品。
- ビジネス用の自動車。
冷蔵庫や建物などの異なる資産には耐用年数が異なり、また、減価償却費の種類としては、減価償却費や減価償却費があります。 IRSまたは会計士に相談して、使用する減価償却のタイプと減価償却しようとしている各資産の耐用年数を決定してください。
2.パッシブアクティビティロス
所有する賃貸物件は受動的な活動とみなされます。 受動的な活動に適用される複雑なルールがありますが、要するに、他のタイプの収入に対する受動的な活動で発生した損失を請求する能力を制限します。
いくつかの例外があります：
- あなたが不動産の専門家と考えられている場合（一定の規則は、不動産関連の活動に最低750時間働くなどの適用があります）、あなたが参加する賃貸不動産活動は受動的活動とはみなされません。
- あなたが賃貸活動に積極的に関与していると考えられる場合は、10万ドル未満にすると、受動的な賃貸料の損失が最大25,000ドルも減算されます。 積極的に関与しているのは、 テナントの発見やレンタル条件の決定など、経営上の意思決定に参加していなければならないことを意味し、レンタル活動への関心は今年で10％を下回ったことはありません。 あなたの収入が100,000ドルを上回る1ドルごとに減額することができます。 所得が$ 150,000に達すると、受動的な活動損失を差し引くことはできません。
3.修理
あなたは、特定の課税年度に発生した修理の費用を差し引くことができます。 修理は、あなたの財産を「良好な労働条件」に保つために必要な仕事とみなされます。 彼らは財産に重大な価値を追加しません。 修理には塗装などが含まれます。 あなたの所有物で行うすべてのメンテナンスは修理とはみなされないことを理解することが重要です。 IRSは、改善と修理の区別をしています。 改善は、プロパティに価値を加えるものと見なされます。 改善は、発生した年度に完全に控除することはできません。 むしろ、それらは耐用年数にわたって資産化され、減価償却されなければならない。
関連項目： 改善と修復
4.旅費
地主は、事業に関連する特定の地方や長距離の旅費を差し引くことができます。 これには通勤経費は含まれていません。つまり、自宅から日常のオフィスや営業所への移動を意味します。
地元の旅行のために自家用車を持っている場合は、 標準の走行距離を使用するか、ガソリン代や車両のメンテナンスなどの実際の費用を使用して控除することができます。 また、駐車料金と通行料金、自動車ローンの利子、および該当する登録またはライセンス料と税金を差し引くことができます。
自家用車を持っていない場合は、ビジネス目的で公共輸送費を差し引くことができます。
関連項目： 税金の旅費を控除する方法
標準マイル数と実費
5.利息
ビジネス関連費用に支払った利息を差し引くことができます。 たとえば、住宅ローンの支払いやその他のビジネスローン、自動車ローンの支払い（ビジネス目的で使用される部分のみ）、ビジネス目的のみに使用されるクレジットカードへの支払利息を差し引くことができます。
6.ホームオフィス
自宅の一部をあなたのビジネスのオフィスとして排他的に使用する場合は、自宅の控除を取ることができます。 あなたは控除を主張するためにここにあなたのビジネスの大部分を行う必要があります。 あなたが差し引くことができる金額は自宅のオフィスが占める割合で決まります。
関連項目 ： ホームオフィスの控除の基礎
どのホームオフィス経費を控除できますか？
7.催し物の費用
残念なことに、エンターテインメント・コストは、自分を楽しませるために使用されるコストを指すものではありません。 エンターテインメント・コストは、ビジネス取引中に発生したコストを意味します。 たとえば、クライアントをあなたのカントリークラブに連れて行ったり、潜在的な投資家に劇場に2枚のチケットを渡したりするのは、 エンターテイメント費用です。
8.法律および専門料金
仕事をする専門家を雇う場合、あなたが支払う手数料は控除可能です。 これには、弁護士費用、会計士費用、不動産代理店手数料、または他の専門顧問に支払う手数料が含まれます。
9.従業員報酬
あなたのために仕事をする人を雇う場合は、あなたが支払った賃金をビジネス経費として差し引くことができます。 これには、 不動産管理者や在宅監督のような常勤の従業員と屋根のリークを修復するために一度雇用した請負業者のようなアルバイトの両方の賃金が含まれます。
10.税金
あなたは、年に償却可能でないと考えられる事業関連の項目について、 不動産税 、 不動産税 、および売上税を差し引くことができます。 税務アドバイスや賃貸不動産に関する税務書類の作成には、手数料を差し引くことができます。 ただし、財産権を守るために法的手数料を差し引いたり、財産を回復したり、財産を開発したり改善したりすることはできません。 これらのタイプの手数料は、あなたの財産に基づいて加算する必要があります。
11.保険
健康、事故、因果関係、盗難、洪水、火災、賠償責任、車両、健康保険など、ほとんどの種類の保険に支払った保険料を従業員に差し引くことができます。
12.損害賠償
あなたの財産が火災のような致命的な出来事によって損害を受けた場合、その損失の一部または全部を差し引くことができます。 控除できる金額は、あなたの保険と財産の被害額によって異なります。
その他の一般的な税額控除に含まれるもの：
- 広告費用。
- あなたが他人に支払った家賃。
- あなたの賃貸物件の活動に関連する電話。 しかし、自宅に来るローカルサービスの最初の行を差し引くことはできません。 それは個人的な行とみなされます。
- 障害を持つ人や高齢者があなたの財産にアクセスできるようにするために支払った費用を、貸方または控除することができます。
- あなたの財産が商業用建物とみなされている場合は、エネルギー効率を高めるために費用を差し引くことができます。
* IRSまたは認定会計士に相談して、特定の状況に適用される控除額を決定する必要があります。