定義と相違点
改善の定義
改善とは、プロパティの「有効期間」を延長するプロパティの更新です。
ここでの理論は、単なる短期的な修正ではなく、何年にもわたって財産に価値をもたらすものであるということです。
改善は通常、修理よりも広範であり、通常はより大きなコストを伴う。 改善点は次のとおりです。
- それ以前になかったものを追加すると、
- 既存のものをアップグレードする
- 資産を新しい用途に適応させる。
改善の例：
- 追加の追加
- 中央空調設備の追加
- セキュリティシステムのインストール
- 新しいハードウッドフローリングのインストール
- 全体屋根の交換
- すべての既存の配管の交換
- すべての既存電気を交換する
- キッチンの改装
- バスルームの改装
- すべてのWindowsの置き換え
- デッキの追加
修復の定義
不動産を居住可能かつ労働条件に保つためには、修繕が必要です。 IRSは、修理を「財産に重大な価値を追加したり、その寿命を延ばしたりしない」ものと定義しています。
何かが修復されると、それは一般的に改善されていない以前の良い状態に復元されます。
通常、修理は妥当な金額で完了することができます。
修理の例：
- ウッドフロアの再仕上げ
- 部屋の再塗装
- 屋根の修復
- 既存の配管の修復
- 既存のアプライアンスの修復
- ドアノブの交換
- ウィンドウの置き換え
- 壊れた煙感知器の交換
- 腐った床板の交換
- ひび割れた床タイルの交換
あなたの税金の改善を控除する方法
あなたはあなたの財産の改善を差し引くことができますが、改善が起こった年の改善の完全な価値を差し引くことはできません。 これは、今年だけでなく、何年もあなたの財産に価値をもたらしてくれるからです。
したがって、改善は、設定された減価償却スケジュールに従って資産化され 、減価償却される必要があります（資産ごとに異なります）。 改善の費用は、改善の耐用年数にわたって分け、その年の費用に基づいて年間控除をとる必要があります。
改善を控除する方法の例
あなたはあなたの財産に5,000ドルの価値をもたらしました。 したがって、あなたは設定された減価償却スケジュールでそれを差し引かなければなりません。 減価償却スケジュールは10年です。
サルベージ値がないと仮定します。つまり、10年後には価値がないことを意味します。 また、10年間で均等に費用が分散されることを意味する定額減価償却を仮定します。
したがって、あなたは次の10年間毎年500ドルの費用を（$ 5000/10）請求することができます。 あなたが28％の税率であると仮定すると、その年の税金は（$ 500 * .28）$ 140になります。
あなたの税金の修理を控除する方法
アイテムを以前の状態に復元するための修復が行われます。
したがって、修理が完了した税年度に修理の全費用を差し引くことができます。
修復を控除する方法の例
5000ドル相当のあなたの不動産を修理しました。 修理として、今年の費用全体を差し引くことができます。 税率が28％であると仮定します。 したがって、（$ 5,000 * .28）$ 1400の税金を節約します。
改善と修復のどちらが良いでしょうか？
1つは必ずしも他のものより優れているわけではありません。 追加を追加するなどの改善は、あなたの財産に価値を追加しますが、屋根のリークを修正するなどの修理の全費用をすぐにあなたの税金から差し引くことができます。
理想的な状況はニーズに応じて異なります。 家主の中には、年間賃貸収入に依存しているため、即時償却を最大限にする必要があります。
このシナリオでは、経費を修繕として分類することは有益であろう。というのも、それは家主の税引後ドルを最大限に引き上げるからである。 しかし、家主がその年の追加控除を必要としない場合には、 減価償却費の寿命を数年間延長することが、費用を改善として分類することによって有益になる可能性がある。
多くの家主や賃貸不動産所有者は、不動産にテナントを配置してから「修理」を行うことで抜け穴を使用します。 これにより、家主は、それ以外の点では改善策として分類されているかもしれない、より広範な保守を行うことができます。 テナントが既にそこに住んでいるので、家主はテナントを満足させるためにはその作業が必要であると主張することができます。
改善と修理の間に灰色の領域に入る可能性のある事柄については、あなたとあなたの会計士がIRSの精査に対するあなたの主張を守ることがどれくらい快適であるかによって決まります。
* IRSまたは認定会計士に相談して、特定の状況に適用される控除額を決定する必要があります。