居住用不動産も減価償却することができます。
償却資産の例としては、
- 機械
- 乗り物
- コンピュータとソフトウェア
- その他の標準的なオフィス機器
- 家具
建物
減価償却は費用と対照的です。 業務昼食などの現金取引を含む業務経費は、発生した年度に完全控除可能です。 固定資産または有形資産を購入する費用は、減価償却され、何年にもわたって分散されます。
企業は減価償却控除の方法を選択することができます。 費用として費用を計上するか、減価償却として控除することができます。 事業が経費として償却することを選択した場合、最初の年に費用全体を差し引くことができます。 あるいは、資産価値を下げて、資産価値を耐用年数を超えて書き込むことができます。 たとえば、企業が7万ドルの機器を購入した場合、1年で7万ドル、7年間で1万ドルを払うことができます。
減価償却の計算期間
様々な種類の不動産は、償却されなければならない期間が異なります。 減価償却は、これらの期間にわたって資産の価値がどれだけ "使い果たされる"かを計算します。 例えば：
- 製造ツールとトラクターは、3年間にわたって減価償却している。
- コンピュータ、事務機器、軽車両、および建設機械は、5年間にわたって減価償却している。
- オフィス家具およびその他の資産は、7年間にわたって減価償却しています。
- 居住用不動産は27.5年の間に下落する。
- 商業用不動産は39年間で下落する。
- 一部の例外を除き、土地の改善は10年、15年、または20年間にわたって減価償却される。
減価償却の計算方法
減価償却費の算定方法は、IRS Publication 946「プロパティの減価償却方法」で詳細に説明されています。 彼らは以下を含む：
- 直線的な減価償却：この方法は簡単で簡単ですが、即時の満足感は限られています。 あなたの最大の控除は、後の年に来るでしょう。 新しいビジネスが始まったばかりで、後の年にはるかに収益性が高いと予想されることが多く、この方法を選択して、後で最大の控除を延期します。
- 減価償却の加速：減価償却の大部分は初期の年に行われ、後年の控除ははるかに小さくなります。
- セクション179費用控除：これにより、企業は、最初の年に資産または資産の価値全体を控除することができます。 控除額は500,000ドルです。 控除額が事業所得よりも大きい場合、事業者は価値の残高を後の税年度に引き継ぐことができます。
注：税法は定期的に変更さ れるため、最新のアドバイスについては 税務専門家に相談してください 。 この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。