減価償却は、耐用年数にわたる事業資産の価値として定義される。 減価償却の計算方法は、1年間に減価償却控除の額を決定するので、 減価償却の計算方法を理解することが重要です。
時間が経つにつれて資産に何が起こるか：あなたのビジネス用のコンピュータ機器を1000ドルのコストで購入したとしましょう。
平均的なコンピュータは10年間続くので、毎年10％の価値が低下します。
減価償却は、経時的に資産を使用する費用を示すための会計メカニズムに過ぎないことを覚えておくことは重要です。 商品の購入方法や実際の身体状態とは関係ありません。
ほとんどの事業資産は、使用または陳腐化によって経時的に価値が低下するため、減価償却される。 資産が時代遅れになると、それは物理的な磨耗によってまたはそれを通す技術からのものである可能性があります。
しかし、土地は価値が低下しないため、減価償却されません。 一部の資産は耐用年数の終わりに残存価額または残存価値を有する。 この値は償却計算には含まれません。
減価償却はどのようにして計算されますか？
資産の減価償却費の計算に必要な情報は次のとおりです。
- 資産の耐用年数。 この情報は、資産の種類に基づいて表で利用できます。 特定の資産の耐用年数を教えるためには、おそらく会計士が必要です。
- 耐用年数の終わりに資産の残存価値を控除します 。 有用寿命と同様に、サルベージ値はテーブルによって決定されます。
- 資産のコストで割ったもの。 資産のコストには、輸送、設立、トレーニングなど、資産を取得するためのすべてのコストが含まれます。
得られた値は資産の簿価と呼ばれます。
たとえば、耐用年数20年、回収価額1000ドル、原価50,000ドルの年間減価償却額は、2450ドル（（50,000ドル - 1,000ドル）/ 20ドル）です。
会計および税務目的では、減価償却費が計算される最初の年に、資産をサービス（設定および使用）に入れなければなりません。
年の途中で資産を購入した場合、年間減価償却費は購入後のその年の月数で除算されます。 たとえば、上記の資産が8月に購入された場合、初年度の減価償却は1021.84ドル（$ 2450/12 x 5）になります。 その後、最終年度の減価償却は$ 1429.68（$ 2450/12 x 7）になります。
資産がその有用な人生に到達すると何が起こるか？
資産が完全に減価償却された場合、それは会社の「帳簿外」とみなされます。 これは、資産がまだ有用ではないことを意味するのではなく、会社がその項目に対してさらに減価償却費を払うことができないということだけを意味します。 アイテムにサルベージ値がある場合、その値は商品が販売または廃棄されるまで本にとどまります。
減価償却を計算する異なる方法は何ですか？
減価償却費の計算にはいくつかの方法があります。 上記の方法は、減価償却控除額が資産の耐用年数ごとに同じである「定額減価償却」と呼ばれます。
減価償却費を計算する他の2つの一般的な方法は次のとおりです。
- 二重逓減残高
この方法には「アクセラレータ」が含まれているため、資産は耐用年数の開始時に多くの価値が低下します。 この減価償却方法は、たとえば自動車で使用されます。 あなたは、新しい車が古いものよりも多くを下げることを知っています。 - 年の桁の合計
この方法では、耐用年数の年数が合計されます。 たとえば、資産の耐用年数が6年の場合、6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21の数字が追加されます。 次に、年間減価償却費は以下のように決定される。- 1年目= 6/21 =コストの28.6％倍（または回収率を下回るコスト）
- 2年目= 5/21 = 23.8％
- 3年生= 4/21 = 19％
- 4年生= 3/21 = 14.3％
- 5年生= 2/21 = 9.5％
- 6年= 1/21 = 4.8％
加速償却
優遇税制は、減価償却プロセスのスピードを上げるために利用できるので、より多くの税額控除をより早く得ることができます。
これらの計画には2つの形式があります。
- ビジネス車両および機器の購入のためのセクション179控除と呼ばれる税額控除。
- 新規事業車両および設備購入のための賞与償却費 。
これらの減価償却機能の強化には限界と資格がありますので、税務専門家にご相談ください。 また、 償却前の償却について一般的に詳しく読むことができます。
どのように資産の有用な生命と救済価値を描いていますか？
IRSは資産の分類を有し、これらのクラスの耐用年数を計算しています。 資産クラスのリストはIRSの出版物946にあります。そうしないと、CPAがこれらの値を見つけてビジネス資産の減価償却を計算するのに役立ちます。
償却は減価償却と同じですか？
償却は、 知的財産 （著作権、商標、特許）などの無形資産に使用されます。 償却プロセスは減価償却プロセスとは異なります。