ボーナス減価償却の現在の特徴
2017年12月、議会はボーナス減価償却費にいくつかの変更を加えました。 新しい規定は次のとおりです。
- ボーナス減価償却は、新規購入に使用する必要はなく、購入した事業者が「最初に使用する」必要があります。
- 2017年9月17日以降に行われた適格購入の場合、ボーナス減価償却は100％に増加し、2023年1月1日まで100％のままです。
- その後、計画は数年かけて段階的に廃止されます.2023年に80％、2024年に60％、2025年に40％、2026年に20％の計画が変更されていなければ、2027年からボーナス減価償却は開始されません。
減価償却とは何ですか？
減価償却により、企業は資産の耐用年数にわたって長期資産のコストを分散させることができます（または要求します）。 代替案は、資産が事業によって取得された後の最初の年に資産のコストを取ることですが、これは現実的ではありません。 したがって、減価償却。
ビジネス資産を減価償却する最も一般的な方法は、資産の耐用年数にわたって費用を均等に分配することです。これは、定額減価償却と呼ばれます。
しかし、議会は、過去数年間、ビジネスに資本資産を購入するように促すために、頻繁に事業にインセンティブを与えました。
1つのそのような奨励はボーナス減価償却です。
ボーナス減価償却とは何ですか？
ボーナス減価償却は、 減価償却を加速する方法であり、事業を開始する年度に適格財産の50％の追加控除を行うことができます。 この余分な償却引当金は、新しい機器にのみ適用されます。
IRSによれば、
この特別ボーナス償却引当金は、すべての事業に適用され、取得され使用されたほとんどの種類の有形固定資産およびコンピュータソフトウェア[特定の年度]に適用されます。 納税者は、通常利用可能な通常の減価償却費に加えて、適格資産のコストの50％を差し引くことができます。
ボーナス減価償却の仕組み
まず、適格なビジネスプロパティの購入を行います。 プロパティは、土地や建物を除いてほぼすべての種類にすることができます。 次に、プロパティを設定して使用することで、プロパティをサービスに入れます。 プロパティが$ 1,000,000の価値があるとしましょう。 まず、購入価格を引き下げるために、 セクション179の控除を取ることができます。 その後、残りの基準の50％のボーナス減価償却を追加することができます。 購入の残高は通常の方法で減価償却される。 減価償却の計算方法の詳細については、こちらをご覧ください。
ボーナス減価償却の使用に関する資格と制限
ボーナス減価償却を使用する資格を得るには、最初の減価償却控除を請求している年度に最初に使用する必要があります。 特定のタイプの不動産のみが、ボーナス減価償却の対象となる可能性があります。
コンピュータソフトウェアが含まれています。
特定の種類の不動産は、 上場不動産と呼ばれ 、ボーナス減価償却の対象となるためには、業務用に50％以上使用する必要があります。 リストされたプロパティには、ビジネス目的と個人的目的の両方に使用できるコンピュータ、自動車、およびその他のプロパティが含まれます。
「修飾された改善特性」の新しいカテゴリが追加されました。 IRSによって定義されているように、「非居住の不動産 」（建物）の建物内部は、建物が最初に使用された日以降に設置されています。
ビジネス納税申告書にボーナス減価償却を記録する
ボーナス減価償却費およびその他のタイプの減価償却費および償却費を記録するには、 IRSフォーム4562を使用します 。 この計算を開始する前に、書式4562の指示書を確認してください。
ボーナス減価償却に関するヘルプの入手
減価償却は複雑なビジネスプロセスであり、減価償却費、特にボーナス減価償却費と第179条の控除に関する法律は常に変化しています。
新しい不動産を購入し、ボーナス減価償却費を請求するというビジネス上の決定を下す前に、税務専門家に相談してください。