これは私が企業のリターンを準備するときに使うプロセスです。
- クライアントから財務文書とデータを入手する。
- そのデータを確認し、予備的な質問のリストを作成します。
- クライアントにインタビューする。
- データがクライアントの書類から納税申告書にどのように反映されるかを示すためにワークペーパを準備する。
- 質問、懸念、矛盾、欠落情報を特定する。
- クライアントにフォローアップします。
- 納税申告書を確認して、正確性と完全性を確認します。
- クライアントとの納税申告書を確認します。
フォーム1120Sに必要な財務文書とデータ
始める前に、作業するための一連の文書とデータが必要です。 文書とデータは、納税申告書の作成を開始する前にクライアントから取得する必要があります。 したがって、最初のステップは、クライアントと会い、財務書類を調べることです。 この会議では、財務書類やビジネスの性質を理解し、フォーム1120Sの2ページに表示されるチェックボックススタイルの質問に対する回答を見つけるために、質問をする必要があります。
最低でも、企業は納税申告書を作成する人に次のものを提供する必要があります。
- 課税年度の損益計算書（損益計算書とも呼ばれます）
- 課税年度の貸借対照表（好ましくは前年度との比較を示す）
- すべての固定資産のリスト これは償却項目の準備に役立ちます。
- 株主の資本勘定に関連するすべての取引（資本拠出、配当、配当、買収など）の詳細な一覧。
- 株主からの借入金または貸付金を含むすべての取引（詳細なローン、ローン返済、払い出された利息または受け取られた利子など）の詳細なリスト。
- 名前、住所、社会保障番号、所有権の割合、年間の所有権の割合が変更されたかどうかなど、すべての株主のリスト。
- 給与と賃金の内訳。 内訳は、会社の役員に支払った金額とスタッフに支払った金額の対比を示す必要があります。 このデータは、Form 1125-E、Officers of Compensation of Officersに必要となります。
- 連邦および州の税務機関に支払った見積税金や延長支払いなど、すべての所得税の詳細なリスト。
- フォーム1120Sの2ページの質問に回答します。
ドキュメントとデータを確認する
- あなたは、あなたの仕事場を準備し、納税申告書を作成するのに十分なデータがありますか？
- 財務諸表はあなたにとって理にかなっていますか？
- 明確化や説明が必要な項目はありますか？
- 不足しているデータや不完全なデータは何ですか？
クライアントへのインタビュー
クライアントの財務書類とデータを確認した後、質問のリストが必要です。 これはあなたが必要とする追加の情報や数字の意味を明確にすることに関連しているかもしれません。
目標は必要な情報が不足しているため、税務申告の準備を開始することができます。
ワーク・ペーパーの準備
ワークペーパは、クライアントのソース文書から納税申告書までのデータの取得方法を示します。
たとえば、クライアントの損益計算書に以下の明細が表示されたとします。
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ワークス
私は、クライアントの損益計算書と貸借対照表からのデータを自分の税務申告ソフトウェアに直接入力することにより、企業収益を準備していました。 言い換えれば、私はクライアントの財務諸表を印刷してキーボードに座らせることになります。 私は税ソフトウェアを開き、印刷された財務諸表を参照して税ソフトウェアにデータを入力し始めます。 そのプロセスは、公認の会計士が私により良いプロセスを使用するまで、数年間よく私を支えました。
このより良いプロセスは何ですか？ データがクライアントの財務諸表から納税申告書にどのように反映されるかを示すワーキングペーパーを作成する。
オーガナイザーや税務ソフトウェアで提供された入力シートを使用することができます。 あるいは、あなた自身の作業用紙を作ることができます。