雇用者が支払った保険料の半分までの連邦税額控除
信用は大まかなスタートを切った。 それは計算するのがやや難しく、雇用者の中には、最初に1つでもあれば、そのクレジットはごくわずかであることがわかりました。
その後、2014年に最大のクレジットが増加し、その計算に労力を費やしていた。
小規模な雇用者の健康保険税額控除は、雇用主が支払う健康保険料の最大50％に相当します。 税額控除は、2010年から2013年の適格健康保険料の35％に過ぎず、非営利の雇用主は依然として最大35％の請求権しか得られません。
すべての税額控除と同様に、他の規則や制限もあります。
中小企業ヘルスケア税額控除の資格
どの3つの中小企業がヘルスケア税額控除の対象となるかを決定します。
- ビジネスには常勤の従業員が25人未満でなければなりません。
- 従業員に支払われる平均賃金は、2016年の課税年度の51,600ドル未満でなければなりません。 賃金で支払った合計額を加算し、従業員の数で割って平均を求めます。
- 健康保険料は「適格手配」を通じて支払わなければなりません。
ビジネスオーナーの税金控除
中小企業は、所有者に代わって支払った保険料の税額控除を受けることができません。 これには、企業の所有者、パートナーシップのパートナー、および単独の所有者が含まれます。 C法人として構成された事業の5％以上を所有する従業員に対しては税額控除は利用できず、S社の2％以上を所有する従業員に対しては税額控除は利用できません。
パートナーシップ、パートナーシップとして扱われるLLCのメンバー、シングルメンバーLLCの所有者、S社の2％以上を保有するSコーポレート株主、および単独事業者は、すべて健康保険目的で自営業者として扱われます。 しかし、彼らは完全に寒さで放置されていません。 彼らは、この税額控除の代わりに自営業の健康保険控除の対象となります。
「適格手配」
内国歳入庁は、「一般に、加入している各従業員の健康保険の保険料の50％以上を一律で支払わなければならない」と規定しています。 IRSは、この50％ルールが従業員専用健康保険にのみ適用されることを明確にしました。 雇用者が従業員のみの報酬の半額を払い、従業員が配偶者と児童をカバーするためのすべての保険料を支払うというシナリオは、依然として適格である。
3ヘルスケア税額控除を減らすことができる制限
いくつかの小規模な雇用者は、信用の全額を受け取る資格がないかもしれません。 50％の金額は、利用可能な最大税額控除額を表します。 次のような状況では、クレジットが減少または段階的に廃止されます。
- フルタイム相当の従業員の数は10を超えています。
- 年間平均賃金は、2015年以降のフルタイム相当額で$ 25,800を超えています。
- 実際の健康保険料は、雇用者の地理的地域における医療保険の平均保険料を上回っています。
ヘルスケア税額控除の申し立て
ヘルスケア税額控除は、 様式8941を使用して計算し、請求することができます。 フォームは、ビジネスの納税申告書に添付する必要があります。 その信用は、事業が負う所得税を削減します。 しかし、払い戻すことはできませんので、できるだけ多くの所得税をゼロにすることです。 ビジネスは、残されたクレジットについて払い戻しを受けません。 小口法人の給与税や自営業税の負債を控除することはできません。
企業は健康保険料の控除を受けることができますか？
中小企業は、健康保険料とヘルスケア税額控除の両方を控除することができますが、控除額は税額控除額で減額されます。
計画のヒント
中小企業は、自分の会計システムを見直して、雇用者報酬と従業員支給の健康保険料を正確に把握していることを確認する必要があります。 これは、雇用主が従業員のW-2フォームに健康保険給付の価値を報告しなければならないため、極めて重要なことになります。
ビジネスオーナーは、彼らの健康上のメリットの構造を見直したいかもしれません。 例えば、所有者は、税額控除の資格を得るために支払う医療保険料の割合を変更することができます。 これは給与の調整、特に新入社員の調整によって相殺することができます。