自己雇用保険の減免のルールと制限
従業員は、健康保険料を含む医療費を控除として請求することもできます。 議会が2018年課税年度に発効するタックス・カット・アンド・ジョブズ（Tax Cuts and Jobs Act）の規定を批判したため、この税制はまもなくチョッピング・ブロックにあった。
最終的には、控除は生き残ったが、雇用された納税者は納税申告書に基づいて請求する必要がある。
TCJAは標準的な控除を事実上2倍にし、納税者は申告ステータスの標準的な控除を明細化するか請求するかを選択しなければならないので、これは誰にとっても必ずしもよいことではありません。 納税者は、標準控除を超えるために十分な明細控除をしていないことが多いため、標準控除を採用し、医療費と保険経費を箇条書きすることを忘れるといっそう有利です。 これは、標準的な控除の増加に伴ってさらに進んでいるかもしれません。
つまり、自営業者は納税申告の最初のページに控除を取るようになり、全体として、この控除は自己雇用の素晴らしい特典です。
あなたが自営業者の場合は、控除を請求する方法
自営業所得がある場合は、あなた自身、あなたの配偶者、およびあなたの扶養家族に発生した医療保険費用の控除を取ることができます。
自営業所得は、農家の場合はSchedule Fに、他の唯一の事業者の場合はSchedule Cで報告されます。 パートナーシップの一般的なパートナーとパートナーシップとして扱われるLLCの積極的に参加しているメンバーは、自営業の収入があれば控除を請求することができ、企業の株式の2％以上を所有するS-企業の従業員も同様です。
適格なポリシー
医療保険、歯科保険、および長期ケア保険に支払われる保険料の全額は、あなた、あなたの配偶者、扶養家族、または成人の子供をカバーする保険金の控除が可能です。課税年度。 自営業者で、パートBの保険料などの補足的なメディケア保険料を支払う場合は、これらの保険料も差し引くことができます。 自分の名前で運営していない場合、ポリシーはビジネスの名前にすることができます。
いくつかの制限があります
- あなたまたはあなたの配偶者が雇用主を通じて補助金を集めたグループ医療計画に参加する資格がある場合は、健康保険の費用を差し引くことはできません。 これは、あなたが通常の仕事をして、自分のビジネスを横取りしている場合、またはあなたの配偶者が雇用され、グループプランの下で家族カバレッジを受ける資格がある場合に当てはまります。 例えば、12月に就労し、その計画に合格した場合、あなた自身とあなたの家族のために12ヶ月の健康保険を支払っているかもしれませんが、1月から11月まで11ヶ月分の保険料を差し引くことができます。今年の最後の月に別のプランの対象となります。
- あなたの自営業所得は、スケジュールCまたはFで計算され、あなたの健康保険控除額以上でなければなりません。 たとえば、事業所得が12,000ドル、保険料が15,000ドルであれば、合計15,000ドルを請求することはできません。 あなたは12,000ドルしか取ることができません。 あなたのビジネスが損失を報告した場合、あなたは控除の対象とはなりません。
- あなたが項目Aを設定した場合でも、スケジュールAの医療費として医療費を請求することができますが、自営業者の収入に対する上記の調整額は通常より有利です。 これは、調整された総所得に影響を与えます。 あなたのAGIが高すぎると、クレジットが減ったり消滅したりするので、あなたが請求できる権利を上回るほど、より良いクレジットが得られます。
- あなたの自営業税は、あなたのビジネス収入の総額に基づいて、他の費用（スケジュールCで計算した収入）を控除しますが、あなたの保険料を下回るものではありません 。 それは二重課税の一環であろう。 スケジュールCのビジネス経費の後に収入を計算し、フォーム1040にこの収入を入力する必要があります。この額から自営業の医療費控除額を引き下げます。
減税を主張するためのその他のヒント
- フォーム1040の29行目に自営業健康保険控除を入力してください。
- ワークシートは、控除計算のための様式1040の指示書に記載されており、より詳細なワークシートは刊行物535に記載されています。
- 健康保険証を通じて保険を取得し、 プレミアム援助税額控除を受け取った場合は、出版物974「プレミアム税額控除」にあるワークシートPを使用してください。