あなたのS-Corporationへの不動産の寄付またはコンバート
「私たちは唯一の所有権をS Corporationに変えました。 今私は何らかの形でビジネス資産をあるエンティティから別のエンティティに移すという仕事をしています。 私が見つけたことから、これは単純な仕事ではありません。 私は、当社の事業財産の大半について減価償却が第179項に基づいて行われたと考えている。
まず、S-corpを設立したことをお祝いします。
私はこれが、中小企業を守り、 税制上の便益を最大化するために誰もができる最も賢いことの一つだと思います 。 それはあなたの財政からあなたのビジネス財政を分けます。
S社に寄贈された物件
新しい事業が開始されると、その株主は会社に金銭、設備、不動産、サービスを提供します。 これはビジネスの出発資本です。 法人に寄付されたものはすべて企業の資本資産になります。
株主は、時間、お金、財産を寄付する代わりに、新会社の資本資産のシェアを示す名義で資本勘定を取得します。 株主はSコーポレーションの株式を売却することができるため、スモールビジネス株の損益は、株式やミューチュアルファンドのキャピタルゲインのように計算される。 株主は、利益または損失を計算するために投資の税率基準を知っていなければなりません。
課税基準
物件の価値は、S-corpに寄付されたり移転された際の企業の基盤となります。
そのプロパティの値は、それを寄付した株主の資本勘定にも追加されます。 私の新しく結成されたS社に比較的新しいコンピュータを寄付しています。 コンピュータの「調整された基礎」は1,500ドルです。 私のコンピュータを寄付することに加えて、私は現金で10,000ドルも拠出します。 私の資本勘定は次のようになります。
所有者株式（会社の貸借対照表に表示される）
ウィリアムのキャピタルアカウント
現金$ 10,000
機器$ 1,500
総資本金$ 11,500
S-corpへの私の総資本貢献額は11,500ドルです。 後で会社の株式を売却する場合は、この金額に基づいてキャピタルゲインまたはロスを計算します。
寄付をどのように勘定するか
私の読者の質問は、彼のスケジュールCの唯一の所有権から彼のS社への財産の貢献を正しく説明する方法でした。 IRS Publication 551によれば、寄付された不動産における当社の基盤は、公正市場価値または株主の調整ベースのいずれか小さい額である。 調整された基礎は、プロパティの原価と改善額に加えて、購入原価に加えて売却費用から減価償却を差し引いたものです。
上記のシナリオでは、比較的新しいコンピュータ、わずか6ヶ月しか新しくS-corpに寄付しました。 私は、私の資本拠出の価値を理解し、減価償却の基礎を計算するために、コンピュータの適正市場価値とコンピュータの調整基準を計算するために2つの数値を計算する必要があります。 ここに2つの例があります。
例1
コンピュータは私の個人的な財産でした。 私はそれをビジネス用の財産として使用せず、それに対していかなる減価償却も請求しなかった。
私は2,000ドルでコンピュータを購入しました。これには送料と税金が含まれていました。 コンピュータの私の調整された基礎は次のようになります：
出荷と税金は既に購入価格+ $ 0の販売費に含まれているため、$ 2,000の原価+ $ 0の改善+ $ 0の購入費用 - $ 0の減価償却= 2,000ドルの調整後。
次に、私のコンピュータの公正な市場価値を見つけなければなりません。 私はeBayやcraigslistなどのさまざまなウェブサイトをチェックしたいと思います。 私のコンピュータモデルは約1,500ドルで良好な状態で販売されていることがわかります。 私がこのようにコンピュータを売るならば、私は約1500ドル買うことになるだろう。 これは私のコンピュータのFMVです。
コンピュータを私のS-corpに寄付すると、コンピュータは調整された基準または公正市場価値のいずれか低い方で評価されます。 コンピュータの価値は、これらの2つの数字のほうが小さいので、1,500ドルです。
私の資本勘定は1,500ドル増額され、コンピュータは減価償却の基礎として1,500ドルを使用することができます。
例2
コンピュータは私のビジネスの財産でした。 私はコンピュータを独立した請負業者として使用しました。私はスケジュールCでその費用を償却しました。私は送料と税金を含む$ 2,000で購入しました。 私は2015年6月にコンピュータを購入し、2015年スケジュールCの第179節の減価償却を行い、最初の1年間でコンピュータの全額を請求することにしました。 コンピュータの私の調整された基礎は以下の通りです：
$ 2,000の原価+ $ 0の改善+送料と税金が含まれていたため、購入費用$ 0 + $ 0の販売費 - $ 2,000 2015年のセクション179の減価償却= $ 0の調整。
例1と同様に、コンピュータの適正市場価値は$ 1,500です。 これら2つの数字のうち小さいものは$ 0なので、私のコンピュータは残念ながら$ 0で評価されます。 私の資本勘定は0ドル増額され、コンピュータでの企業の基礎も$ 0であるため、企業はコンピュータを減価償却できません。
S-Corpが出て似たようなコンピュータを1,500ドルで購入すると、会社はそれを償却することができた。 同社は、その中に検証可能な基準、すなわち購入価格を有するだろう。 ビジネスはあなたからコンピュータを購入することができますが、それはあなたの個人税に2通りの影響を与えます：
- 財産を会社に寄付していないため、資本勘定は増減しません。
- フォーム4797でビジネス財産の売却に関する通常の利益を報告しなければならないでしょう。セクション179を使用して財産の調整ベースをすでにゼロにしているので、利益を得ることができます。通常利益の1,500ドルは通常の税率で課税され、キャピタルゲイン税率は課税されません。
したがって、読者の質問に対する簡単な答えは、次のとおりです。セクション179を使用してビジネス・プロパティの全費用を費やした場合、プロパティの調整ベースはゼロです。 あなたのビジネスプロパティをS-corpに変換すると、S-corpは調整された基準を継承しますが、これはまだゼロです。
注：税法は定期的に変更さ れるため、最新のアドバイスについては 税務専門家に相談してください 。 この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。