控除の計算と報告方法
正味支払の基本式：
従業員の総賃金（勤務時間×勤務時間）
法定給与税控除控除
マイナスの自主的給与控除
ネットペイと等しい 。
法定給与税控除
法律では、従業員の給与から給与税を控除する必要があります。 雇用者は、これらの源泉徴収をさまざまな税務機関に伝えなければなりません。 給与所得税控除には以下が含まれます：
- 連邦所得税源泉徴収（発行15の源泉徴収表に基づく）
- 社会保障税の源泉徴収（2017年時点の年間最大課税所得127,200ドルまで6.2％）
- メディケア税の源泉徴収（1.45％）
- $ 200,000を超える従業員のための追加のメディケア税源泉徴収（0.9％）（これは2013年以降の新しい源泉徴収税要件です）
- 州所得税の源泉徴収
- さまざまな地方税の源泉徴収（市、郡または学区税、州の障害または失業保険など）。
任意給与計算控除
社員が控除に同意した場合に限り、従業員の給与から自主的な給与控除が差し引かれます。
自発的控除は、従業員が参加することを選択した様々な給付に対して支払う、または貢献する。任意給与控除は、以下を含むことができる。
- 健康保険料（医療、歯科、眼科）
- 生命保険料
- 退職金制度（401（k）プランなど）
- 従業員株式購入計画（ESPPおよびESOP計画）
- 食事、制服、組合費およびその他の雇用関連費用
支払われる給付の種類に応じて、税引前ドルまたは税引後ドルで任意の控除を支払うことができます。 一部の税引前控除は、連邦所得税の対象となる賃金を削減するが、他の控除は、社会保障税とメディケア税の対象となる賃金を削減する。 IRS Publications 15および15-Bは、様々な目的のために税引前の給付を説明しています。プロフェッショナルグレードの給与計算ソフトウェアは、税金関連のすべての給与計算を追跡するのに役立ちます。
雇用主給与税の責任
給与税の責任は、従業員に給与が支払われた後も継続されます。 同社は以下を担当しています。
- 雇用主の給与税の支払い
- 従業員の給与から源泉徴収された税金を預託する場合
- さまざまな調整レポートの準備
- 財務報告による給与費用の会計処理
- 給与税申告書を提出する
雇用者給与税
企業は給与税の一部も納付する責任があります。 これらの給与税は、従業員の総賃金の費用を上回る追加費用です。 給与税の雇用者分には、以下が含まれます。
- 社会保障税（年間最大で6.2％）
- メディケア税（賃金の1.45％）
- 連邦失業税（FUTA）
- 州の失業税（SUTA）
FICA税金
FICAは、連邦保険拠出法の略です。 FICA税は社会保障税とメディケア税の両方で構成されています。 社会保障税とメディケア税は、従業員と雇用者の両方によって支払われます。 各当事者はこれらの税金の半分を支払う。 同時に、FICA税の半分は15.3％に達し、以下のように分類されます。
- 社会保障（従業員の給与6.2％）
- 社会保障（雇用者は6.2％の賃金）
- メディケア（従業員は1.45％を支払う）
- メディケア（雇用主は1.45％を支払う）
2013年現在、追加のメディケア税は、世帯主、単身、または扶養家族で、メディケアの賃金が$ 200,000を超える有資格の未亡人として課税される従業員に適用されます。
個別の納税申告書を提出している既婚者の場合は、125,000ドルと非常に低いです。 追加メディケア税は、共同返品を提出した結婚した納税者のための$ 250,000以上の収入に適用されます。
これは従業員専用税です。 対応する税金は雇用者に課せられていません。
社会保障の従業員部分は、2011年と2012年に設定された4.2％から増加しました。その給与税の休日は、2010年の税金救済法の一部として制定され、その後HR 3765で延長され、HR 3630しかし、社会保障の従業員分は2013年に全額6.2％に戻った。
給与税の報告
雇用主は、給与納税義務を報告し、給与税を適時に預託する必要があります。 報告要件は次のとおりです。
- 連邦税金預金を作る
- 年間連邦失業者税申告書（フォーム940または940EZ）
- 雇用者の四半期給与税申告書（フォーム941）
- 控除された連邦所得税の年間返還額（様式945）
- 賃金と税金に関する書類（様式W-2）
雇用者はまた、さまざまな州および地方機関に報告書を提出する必要があります。 雇用主は、米国給与協会のウェブサイトを通じて州の税務機関へのリンクを見つけることができます。
もともと、人事部（PHR）で認定されたプロフェッショナルであるDiana Van Blaricomによって書かれました。 ビバリーバード編集と改訂