資本金または流動資産を減価償却するか、費用を控除すべきか？
毎日の営業経費
あなたが控除することができる毎日の運営費の優れたガイドは、 連邦スケジュールCです。
IRSは、これらの費用は事業運営に必要かつ普通でなければならないと警告している。 彼らは合理的でビジネスに直接関係していなければなりません。 IRSがスケジュールCで控除可能であると記載している営業費用のうち、
- 広告
- 自動車とトラックの費用
- 手数料と手数料
- 契約労働
- 枯渇
- 減価償却費（連邦税票4562から移管）
- 従業員給付制度
- 保険（健康以外）
- 住宅ローンまたはその他の利息に対する利息
- 法律および専門サービス
- 事務経費
- 年金および利益分配計画
- 賃貸またはリース（車両、機械、不動産）
- 修理やメンテナンス
- 用品
- 税金とライセンス
- 旅行、食事、エンターテインメント
- ユーティリティー
- 賃金
必要かつ普通ではない費用を除外することにより、娯楽ボートを購入し、維持管理費を浪費するなど、予算志向の自動車リース事業に納められている納税者を防ぐことができます。
同社の顧客は、主に価格をリースの基準としている比較的低所得の人々であるため、通常の業務では快楽クルーズではそれを取ることはほとんどありません。 同社が非常に高価な自動車やボートを含む他のレクリエーション用車両をリースした非常にハイエンドのリース会社だった場合、このようなエンターテイメント費用は裕福な顧客に有利に働くために必要であったという主張は防御的かもしれません。
これらの費用のもう1つの制限は、合理的でビジネスに直接関係していなければならないことで、同じ例で示されています。 予算志向のリース会社が顧客には決して見せないボートの保守費用を負担することは合理的ではないでしょう。 同様に、ボートは予算志向の自動車リース会社のビジネスとは直接関係がありませんが、ヨットリースの喜びでハイエンドの顧客を売ることに直接関係しています。
一部の減価償却の例外
原則として、お金は時間価値を持っているため、減価償却するよりも商品を費やすほうが良いです。 アイテムを費やした場合、現在の課税年度に控除され、費用控除が税金から解放された金額を即座に使用することができます。 代わりに減価償却する場合は、一連の年間減価償却累計額の税額控除を受けるまでに数年かかることがあります。
この点で、 連邦税法4562に具体化された税法は、中小企業に特別な利益をもたらします。 セクション179の減価償却により、企業は小資本資産の総コストのうち最大250,000ドルを完全に差し引くことができます。 いくつかの制限と資格があります。 最も重要な要件は、減価償却ではなく費用の決定が、その項目が就役する年に行われなければならないということです。