死んだ農夫の保険
企業の生命保険は、企業の業務に不可欠な役員の死から企業を保護するために作られたものです。 一部の人々は、企業が従業員の死亡の恩恵を受けるべきではないと考えているので、報道は議論の余地があります。 COLIは、大企業が何千もの低レベルの従業員について知っていなくても税の抜け穴を悪用しようとする政策を購入した1980年代と1990年代に悪用されました。 議会は、年金保護法に合格することによって2006年に抜け穴を閉鎖した。 COLIは、「死んだ農民の保険」という軽蔑的な言葉によって時々言及される。
使い方
COLIは、通常、生涯保険またはユニバーサル生命保険のいずれかに基づいています。 プレミアムは2つの部分で構成されます。
- 保険を維持するコストである保険のコスト
- 現金価値。 これは、ポリシーの貯蓄要素を表します。
保険の費用には、死亡給付金に管理費を加えた金額が含まれています。
貯蓄部分は、株式や債券などの資産に投資された資金で構成されています。 資産が別の口座または一般口座のいずれかに保持されるようにCOLIを設定することができます。 COLIが別の口座で書かれている場合、保険契約者は資産を管理し、その中で資金をどのように配分するかを選択することができます。
貯蓄部分の価値は、原資産の価値が変化するにつれて変動する。 COLIが一般会計で設定されている場合、保険者は資産を管理します。 このタイプの設定では、保有者は保有資産に資金を配分する方法を決定します。 保険者は、毎年適切な収益率を宣言します。
COLIのタイプ
企業所有の生命保険にはいくつかの種類があります。 1つは、会社の生存に不可欠な個人（パートナーや社長など）の喪失を企業に補償する重要人物保険です。 購入された方針に応じて、主要人身保険は人生または障害の利益をもたらす可能性があります。
COLIのもう一つのタイプはスプリットドル生命保険です。 その名前が示唆しているように、会社と従業員が保険料、死亡恩恵、および保険金の現金価値を共有する取り決めが含まれています。 多くのオプションが利用できます。 例えば、雇用者は保険料全体を支払うかもしれない。 従業員が死亡すると、その受益者は死亡恩恵を受けます。 会社は、保険金の現金価値または保険料で支払った金額のいずれか大きい方を受け取る。
なぜ雇用主がCOLIを購入するのか
COLIは、非適格執行健康計画や繰延報酬制度などの従業員給付制度の購入によく使用されます。
雇用者（COLI所有者）は、保険の現金価値を撤回するか、または借り入れによって給付を支払うことができます。 COLIは、投資リターン（現金価値の上昇）と死亡給付は免税であるため、雇用者にとって税制上の優位性を提供します。 IRS規則の下では、被保険者がIRSによって定義されているように、会社の取締役、報酬の高い従業員、または報酬の高い個人として資格がある場合に限り、給付は免税となります。 ポリシーに支払われた保険料は税額控除額ではありません 。
通知要件
連邦法では、COLIを購入する雇用主は、被保険者全員に書面で通知する必要があります。 通知には、会社が受益者であり、購入された保険の額を指定することが記載されていなければなりません。 従業員は、方針が発行される前に契約書の書面による同意を提供する必要があります。
税務申告
法人所有の生命保険を購入する会社は、COLIが効力を発する毎年末にIRS税務用紙8925を提出しなければなりません。 会社は、保険に加入している従業員の数と課税年度の終わりに有効な保険の総額を報告しなければなりません。 保険契約者は、対象となる各従業員から有効な同意を受け取ったかどうかを示す必要があります。 従業員が同意しなかった場合、同社は合意しなかった人の数を報告しなければならない。 会社は、フォーム8925を適切に提出した場合に限り、非課税の方針で収入を得る権利があります。