控除としてのあなたのビジネス保険料
IRSフォームと出版物
中小企業経営者は、 IRS Publication 535 、Business Expensesに相談して、どのような種類の保険料が税額控除対象であるかを知ることができます。 この刊行物の第6章では、保険に焦点を当てています。 自営業者が医療保険および歯科保険料の控除を計算するために使用できるワークシートが含まれています。
IRS Publication 334 、中小企業向け税務ガイド、 IRS出版物15-B 、Fringe Benefitsへの雇用者税ガイドがあります。 出版物334は、自営業者または法定従業員を対象としています。 出版物15-Bは、雇用主にフリンジ給付の租税処理を教えるために設計されています。
IRSの問題を避ける
毎年、いくつかの悪意のある中小企業経営者は、さまざまな脱税制度を使って税金を払うことを避けようとしています。 IRSはこれらの制度を認識しています。 その警戒感が高まったことで、誠実な事業主にとって税申告手続きがより困難になっています。
このプロセスは、以下に列挙されているビジネスの種類にとって特に困難です。 IRSの問題を避けるために、これらの企業は、帰国準備の手助けとなる有資格税務専門家を求めなければなりません。 税務専門家は、保険料控除が正当であり、正しく計算されていることを保証することができます。
- 単元加盟責任会社またはS Corporation株主。 現在のIRSの判決と回覧を知っている税務専門家に相談してください。
- Sole Proprietorship。 唯一の事業主として事業を営むことの利点の1つは、あなたの納税申告書に健康保険料を差し引くことです。 自営業者は、自分自身や家族の医療、歯科、および長期ケア保険のために支払った保険料を差し引くことができます。 規則は出版物535に記載されています。例外が適用される場合があります。 したがって、あなたの控除は、あなたの状況を理解している税務専門家によって見直されるべきです。
- 別個のエンティティ。 一部の企業は、負債リスクを軽減するために別個の事業体を作成している。 例えば、会社は自動車を購入した親会社を設立し、親会社にリースすることがあります。 新しいエンティティを作成する前に税務専門家に相談してください。 あなたはどの保険料を差し引くことができるのかを専門家に説明してください。
控除できるプレミアム
IRSは、費用が貿易、ビジネスまたは職業のためのものである限り、事業費として「通常および必要保険費」の控除を認めています。 「通常の経費」とは、あなたのビジネスのタイプに共通して受け入れられるものです。
あなたのビジネスに役立ち、適切である（必須ではない）場合、費用は「必要」です。 出版物535には、一般に認められた保険料控除として、
- 火災、暴風、盗難、事故などをカバーする保険（商業保険）
- ビジネス不良債権からの損失をカバーする信用保険
- 介護保険を含むグループ入院と従業員の医療保険
- 損害賠償保険
- 専門的過失が患者または顧客に傷害または損害をもたらすあなたの個人的責任をカバーする医療過誤保険
- 障害にかかわらず、あなたのビジネスの従業員が被った身体的傷害または職業病の申し立てをカバーする州法によって設定された労働者災害補償保険
- 州の失業保険基金への拠出
- あなたの怪我や病気による長時間の障害の間にあなたが持っているビジネス間接費を支払う間接費保険
- あなたのビジネスで使用されている車両を責任、損害、およびその他の損害に対してカバーする自動車保険およびその他の自動車保険。 自動車保険料を控除できるのは、実際の費用計算方法を使用して自動車保険料を計算した場合のみです。 標準のマイレージ率控除を取ると、自動車保険料を差し引くことはできません。
- 直接または間接的に契約に基づく受益者でない場合は、役員および従業員を対象とする生命保険
- 火災などの理由でビジネスが停止した場合に損益を払うビジネス中断保険
控除できないプレミアム
一部の事業保険料は控除できません。 IRS規則は、企業が以下を控除することを禁じています。
- 自己保険積立金を設定するために支払った金額
- 病気や障害によって失われた損害に対して支払う保険料に支払われる保険料
- 特定の生命保険および年金保険料
- 融資を保証するための保険料
これは、IRSによって公表された控除および除外の一般的なリストです。 これらの控除額は年ごとに変更され、例外の対象となります。 さらに、控除がIRSの出版物に記載されているという事実は、それがあなたに当てはまることを意味するものではありません。
保険料は一般に適用される課税年度に控除されます。 事前に支払った保険料を差し引くことはできません。 たとえば、3年間の期間に適用されるプロパティーポリシーを購入したとします。 ポリシーが有効である最初の年に保険料全体を差し引くことはできません。 むしろ、3年ごとに保険料の3分の1を差し引くことができます。
マリアンヌ・ボナー編集