食事や娯楽のためにこれらの控除を取ることは、3つのステップのプロセスです：
まず、これらの経費が正当な事業費であることを確認する必要があります。
これらの費用の一部は控除可能であるが 、その他の費用は控除可能である。 私は、控除可能なものとそうでないものについて詳しく説明します。
第二に、控除をバックアップするための書類が必要です。 これらの書類をあなたの事業税申告書に含める必要はありませんが、監査の際には必要になります。
最後に、全額を控除できるかどうか、または控除額を50％に制限する「50％ルール」に従うかどうかを判断する必要があります。
ここに詳細があります：
食事費を控除する方法
あなたは、顧客と一緒に昼食をとっているか、町から出かけるかに関わらず、ビジネスミールの50％の費用を差し引くことができます。 食事の費用を決定する2つの方法は次のとおりです。
- 食事の実際の費用
- 標準のIRS食事代を使用する
どちらの方法でも、領収書を保管して実際のコストを追跡する必要があります。 IRS Publication 1542（一桁あたりの料金）（PDF）には、米国の大都市のほとんどの場合、標準的な食事代（「食事と事故費用」の割合（M＆IE ）
エンターテイメント費用を控除する方法
顧客または顧客を楽しませる場合、これらの費用の最大50％を差し引くことができます。 出席者、日時、エンターテインメントやビジネス上の議論が行われた理由について、良好な記録を残すようにしてください。
食事代とエンターテイメント費用に関するその他のガイドライン
- 経費は「通常かつ必要な」 事業費でなければならない
- 経費は2つのテストのいずれかを満たさなければなりません：
- アクティビティの主な目的がビジネスであることを示すことができれば、 直接関連するテストが適用されます。 たとえば、あなたのオフィスのクライアントと会う場合、会議中の食事代はおそらく「直接関連する」テストに合致します。
- 関連するテストは、費用が（実質的な）ビジネス上の議論に（関連して）関連している場合に適用されます。 たとえば、あるレストランでクライアントとのミーティングを行い、クライアントを劇場に連れて行くと、これは「関連する」テストを満たしている可能性があります。
50％の制限には次のものが含まれます：
ビジネスミールやエンターテイメント活動に関連する税金やヒント、
ナイトクラブへの入場料、
あなたが夕食会やカクテルパーティーを開いている部屋に支払われた家賃、
スポーツ競技場での駐車料金。
50％の制限に該当しない食事およびエンターテインメント費用
従業員に提供される食事を差し引くことができます。 従業員に提供する食べ物や飲み物が最小限の給付金として適格である場合（つまり、時には少額です）、あなたは50％に限定されません。 あなたは完全な費用を差し引くことができます。 従業員のための最小限の飲食物の例は、従業員が残業をしなければならない場合は、スタッフ会議でコーヒーやドーナツ、時折ピザなどがあります。
食事の控除限度額については、 IRS Publication 535 - Business Expensesの第2章で説明しています。 費用が最小とみなされない場合、50％ルールの対象となります。
一部の食事や接待費用は完全に差し引かれることがあります。 つまり、あなたの控除は、これらの活動の50％に制限される必要はありません：
- コミュニティイベントのスポンサーのような、地域社会における親善を促進するためのイベント。
- 収入が慈善団体に行くイベントで（ 慈善団体がIRS資格を満たしていることを確認してください）
- 食事やエンターテインメントがレストラン評論家、フードブロガー、スポーツレポーターのようにビジネス機能の不可欠な部分である場合。
- 従業員が時間外労働をしなければならない場合のように、雇用者の便宜のための食事のため 、または年中の従業員ピクニックのような偶発的なイベントのために。
食事とエンターテインメント費用あなたが控除することはできません
旅行中に個人的な理由で食事や娯楽の費用を差し引くことはできません。 旅行が「主に」ビジネスである場合、ほとんどの費用は事業費とみなされます。 旅行が「主に」個人的で、あなたが最小限のビジネスを行っている場合、あなたが行ったビジネスに直接関係する費用のみが控除可能です。
これらの経費をあなたの事業税申告に表示する場所
- 唯一の所有者および単一会員のLLCについては、スケジュールCの「経費」セクションにこれらの経費を表示してください。行24bは、控除可能な食事と接待費用を入力する場所です。 ここに50％の金額を入力してください。
- パートナーシップおよび複数会員のLLCの場合は、 フォーム1065の 「控除」セクションにこれらの経費を表示してください
- 企業の場合は、これらの経費をフォーム1120の 「控除」セクションに表示します 。
- IRS Publication 1542-Dieme Ratesに基づいて、米国内の旅費を計算するための日割り料金を使用することができます。 この刊行物は、米国の大都市の日割り料金を一覧表示し、これらの料金を定期的に更新しています。
- 50％制限は標準給食手当にも適用されることに注意してください。たとえば、スケジュールCの該当する行にすべての食事費を記載すると、50％制限が適用され、すべての食事費の合計が50 ％。
ビジネスミールおよびエンターテインメント費用の詳細については、IRS Publication 463、Chapter 2を参照してください。
ビジネスミールとエンターテイメント費用の記録を維持する
これらの費用は、旅行中に頻繁に発生するため、適切な記録を残すのは難しいかもしれませんが、これらの経費のビジネス目的に関するすべての詳細を記録することが重要です。 領収書のビジネス目的に注意し、アプリケーションを使用するか、領収書の写真を撮って、すべての領収書を提出して、監査の場合に表示することができます。
免責事項この資料では、一般的な情報を提示し、税金や法的助言を目的としていません。 IRSの出版物を参照して、あなたの税務申告者と可能な税額控除について話し合う。