従業員給付のDe Minimis
用語「 ミニマイス」は、一般に、重要ではない何かを考慮するには小さすぎるかまたは重要でないものを記述するために使用されます。 この用語は、ラテン語の句「 de minimis non curat lex 」に由来します。これは基本的に、法律は軽微な問題に対処していないことを意味します。 この用語は、ビジネスのさまざまな分野でいくつかの意味を持っています。 （この用語のスペルに注意してください。あなたは「最小」という綴りはしていませんが、「最小」です）
法律では、 de minimisとは、あまりにも小さくて、迷惑をかけるものではありません。 たとえば、100万ドルの訴訟では、10ドルの誤差が最小となります。
De Minimisの概念が事業税にとって重要なのはなぜですか？
事業税では、 デミミスの概念は従業員給付、 キャピタルゲイン税、およびその他の事業税分野で重要です。 小さな利益は税金の対象にはならないかもしれません。 その金額はケースによって異なります。
De Minimisは従業員給付に何を意味していますか？
IRSは、 最小限の利益は以下のように述べています。
...あなたが従業員に提供する財産やサービス（従業員に類似の給付をどれくらいの頻度で提供するかを考慮して）があまり価値がないことは、それを説明することが不合理であるか行政的に不可解である
雇用主が従業員に提供する給付は、従業員の所得として課税されます。 しかし、 最低限の給付は所得として従業員に課税されません。
税の観点からは、 最低限の給付は従業員給付の少額であり、IRSはこれらの少額は課税の対象ではないと言います。 言い換えれば、利益が最小限であれば、従業員に課税されません。 それが最小限でない場合、他の従業員給付と同様に、従業員に課税されます。
De Minimisの従業員給付の例
以下の例は、 ミニマムとみなされるものの考えを示しています。 場合によっては、休暇の七面鳥のような量が少ないためです。また、オフィス用コピー機のように従業員の個人的な使用を業務から切り離すことは難しい場合もあります。
IRSは 、従業員の税金から除外することができるde minimis賞のいくつかの例を提供しています 。
- 休暇の七面鳥やハム
- 特別な行事のための花、プラーク、コーヒーマグ
- 退職時のゴールドウォッチ
- 金額が一定の限度を超えない場合、月の従業員の駐車。
- 職員とゲストのための時々の賞のディナーや休日の夕食。
- ミニマムと考えられる他の食事は、職員会議でコーヒーやドーナツ、時には残業をしなければならない従業員に提供される食事でもあります。
- スポーツイベントや劇場への臨時チケット（例えば、ホッケーやバスケットボールの試合で会社の箱を使用する）
- 職場の複写機を使用することを従業員に許可する場合、あなた（雇用者）がビジネス目的で少なくとも85％使用されていることを示すことができる場合
- グループ長期生命保険2000ドル未満、
- あなたが従業員に提供する運送運賃（バスパスや駐車場のチケットのような）。
NOT DE MINIMISのメリット
- ギフトカードのような現金同等物を含む現金、時間外労働を可能にするめったにない食事代を除く
- 雇用者のアパート、バケーションホーム、 ボートまたは飛行機の使用
- 1ヶ月に1回以上の使用者の車両の通勤
- カントリークラブまたは運動施設の会員
上記の最小限のメリットのリストで「時折」という言葉を使用することにも注意してください。 給付が日常的に提供される場合、ほとんどの場合、それは最小限ではありません。
デ・ミニミスの利点と携帯電話
IRSは、 雇用者が提供する携帯電話は、従業員に対する当社の報酬の一部ではなく、「実質的なビジネス上の理由」のために提供されている場合、 最小限であると考えている。 いくつかの例があります：
- 雇用主が職場に関連する緊急事態のために従業員に常時連絡する必要がある場合（例えば、データセンターマネージャーの場合）
- 従業員がオフィス外にいるときに顧客と話をする必要がある場合（例えば、販売位置にある場合）
- または、従業員のオフィスが閉鎖されている時間に、他の時間帯のビジネスマンに連絡する必要がある場合（例えば、東京の従業員または顧客と話す必要がある国際的なビジネスマネージャー）。
デ・ミニミス・ルールの例外 - 非常に報酬を与えられた従業員
他の税金と同様に、 de minimisルールは公平に適用されなければなりません。 すべての従業員、または上位レベルの従業員が参加している従業員のグループに同じ給付を利用できない場合、高級従業員に提供された雇用主施設で提供している食事を ミニマムとして扱うことはできません。
たとえば、役員のための特別なダイニングルームがあり、他の従業員用のダイニングルーム（または同様のダイニングルームなし）がある場合、エグゼクティブダイニングルームは最小限であると主張することはできません。 de minimisでない場合、それは役員に課税されます。 IRSは、この場合、「高度に補償された従業員」が何を意味するのかを説明する言語をいくつか持っています。
最小限のメリットを証明する記録
否定的なことを証明することは常に困難です。 ビジネス目的と日時を説明し、従業員に少額の利益を提供する時代の優れた記録を保持してください。 あなたが常に良い記録を残していることを示すことは、 税務監査での最小限の使用を守るのに役立ちます。
他の税金および法的領域におけるDe Minimis規則のその他の例
2015年PATH法は、情報の返品に関する最小限の誤り（$ 100以下）のために事業納税者の罰金や罰金から保護しています。
別の例では、フォーム1099-S、不動産取引からの収入で、$ 600未満の移転が最小とみなされます。
デミミスの限度額は、債券の購入に関するキャピタルゲイン税として考慮されます。
著作権法では、作品がフェアユースの範囲内にあるかどうかを判断する際にde minimisが使用されます。 少量の作品は許可なく使用することができます。 ミニマムとみなされる量は場合によって変わる。