連邦所得税源泉徴収、FICA税などの計算
自分の給与計算処理を検討していますか？ ここで詳述されている手順に従えば、従業員の給与計算の源泉徴収と控除の計算は難しくありません。
このプロセスにおけるあなたの目標は、 総支払額（総支払額は従業員に借りている実際の金額です）から正味支払額 （従業員の給与額）までを得ることです。 給与期間の総支払額を計算した後、連邦所得税源泉徴収、 FICA（社会保障/メディケア）税 、州および地方所得税、およびその他の控除の金額を差し引いたり差し控えなければなりません。
更新：新しい税法が源泉徴収計算に影響する
2017年12月22日にトランプ大統領が署名した税金カットと雇用法は、多くのアメリカ人の税率を変更しました。 これらのレート変更は、源泉徴収表への変更を意味し、多くの従業員に新しいW-4フォームが必要になる場合があります。 IRSは最新の納税表を公表し、必要な変更をできるだけ早く、2018年2月15日までに実施するよう、雇用主に奨励しています。
これらの変更が給与計算プロセスに与える影響の詳細は、この記事で詳しく説明しています。
控除と源泉徴収の違いは何ですか？
源泉徴収とは、所得税やFICA税などの従業員給与から徴収される連邦税や州税に使用される用語です。 控除は、従業員の給与から、退職給付、医療費、特別基金や寄付金などの他の金額を控除したものです。
すべての計算に総支払額を使用する
総支払額は給与計算期間の従業員の給与額です。 源泉徴収と控除の金額を計算するときは、計算ごとに従業員の総支払額を使用する必要があります。 計算は、プログレッシブではなく、計算に使用される量がより少なく、より少ない。 この仕組みの詳細については、以下の詳細な計算例を参照してください。
このルールの唯一の例外は、パーセント法（後述）を使用して連邦所得税の源泉徴収額を計算する場合です。
01 - ステップ1：各従業員からW-4フォームを入手する
IRSは、米国内のすべての労働者が雇用時に IRS Form W-4に署名することを要求しています。 このフォームには、従業員に支払うために必要な重要な情報が含まれており、所得と源泉徴収が従業員の給与で正しく計算されていることを確認します。
従業員の名前と住所に加えて、最も重要な情報は次のとおりです。
- 従業員の社会保障番号
- 従業員の婚姻状況、
- 従業員が請求している手当の数
- 従業員が各給与から徴収したい追加金額。
婚姻状況、手当、および追加金額はステップ4の源泉徴収の計算に必要となります。
02 - ステップ2：総支払額の計算
従業員の給与は総額として始まります。 総支払額は総支払額です。 給与従業員の場合、年間給与額を給与期間数で割った値です。 時間別従業員の場合は、労働時間の倍数（残業を含む）です。
どのような従業員がいるかわからない場合は、 給料労働者と時間従業員の違いについてこの記事をお読みください。
残業時間がその給与期間に含まれていない場合、給与従業員と時間従業員の両方について総額の計算方法の例を次に示します。
給与従業員には年間給料が支払われます。 年俸が3万ドルだとしましょう。 その年間給与は、ある給与期間の総賃金を得る年の給与期間数で除算されます。 給与従業員に月2回給与を支払う場合、その年に24の給与期間があり、1回の給与期間の総支払額は$ 1250（30,000を24で割ったもの）です。
1時間の従業員は給与期間の1時間当たりの料金で支払われます。 従業員の時間単価が$ 12で、給料期間中に38時間働いた場合、その給与の総支払額は$ 456.00（$ 12 x 38）です。
残業代が支払われていれば、あなたはまだ総額で終わっていません。 次に、時間外労働者と給与労働者のために残業を計算する必要があります。 総賃金を得るには、定期払いに時間外賃金を加算する必要があります。
03 - ステップ3：残業の計算
すべての時間従業員は、1週間に40時間以上働いていれば残業を受ける権利があります。 給与を支払った従業員の中には、賃金水準に応じて残業を免除されているものもあります。 低給与の給与従業員は、たとえ免除対象に分類されていても、給与が週455ドル（年間23,660ドル）であれば、残業を受ける必要があります。
連邦労働法では、1週間に40を超えるすべての時間に対して、1時間30分の最低限の時間外労働を必要としています。 残業代はこれより多く支払うことができますが、ここでは必要な金額を使用します。 一部の州では、残業時間がより高い料金で支払われることを要求する残業法もあります。 詳細については、あなたの州の労働局を確認してください。
残業の計算方法の例を次に示します。
サンディーは週に43時間働いています。 彼女は時給の1.5倍で3時間の残業を受けることができます。 彼女の時間単価が12ドルの場合、3時間で18ドルの残業を受け、残業は54ドルとなります。 この超過勤務は彼女の通常の毎時賃金$ 480（40時間×$ 12）に合計534ドルで追加されます。 これは給料期間の総額です。
残業に関するこれらの記事は、残業手当の問題を整理するのに役立ちます：
04 - ステップ4：連邦所得税（FIT）源泉徴収金額の計算
連邦所得税の源泉徴収を計算するには、以下が必要です。
- 給与期間の従業員の総支払額
- 従業員のW-4フォーム、および
- 出版物15：雇用者税ガイドの IRSからの税テーブルのコピー）。 あなたは正しい年のテーブルを持っていることを確認してください。 2018年1月1日にテーブルが変更されたので、2018テーブルが必要になります。
出版物15の「所得税源泉徴収の割合表」ページに移動します。
一致するテーブルを探します。
- 配偶者の有無。 シングル（世帯主の状況を含む）は左側にあり、結婚は右側にあります。
- 支払い期間タイプ。 これは、毎週から毎年（1年に1回支払われることを意味する）の範囲です。 隔週で隔週（たとえば、隔週金曜日）、半月は月に2回（たとえば第1と第15）です。
- 次に、そのテーブルの人の総額を調べます。
結婚した人の週給を調べているとしましょう。
左側を見て、その人の毎週の総支払額を調べてください。 1500ドルだとしましょう。 "Over ... but not over"リストで1500ドルを探します。 $ 1500は$ 525以上ですが、$ 1626以上はありません。
次の行が表示されます。
源泉徴収する所得税の額は以下のとおりです。
過度に超過し過ぎていないが、
$ 525 $ 1626 $ 35.90 + 15％ - $ 525
この次の部分にはいくつかのステップがあります。
1.「源泉徴収控除額」欄から$ 35.90を差し引く。
2.次に、あなたの従業員の給与の超過を「超過超過」欄の数字から見つける必要があります。 $ 1500から$ 525を差し引く。 それはあなたに$ 475を与える。
3.第3列の15％で複数の$ 475。 それはあなたに$ 146.25を与える。
4. $ 146.75を$ 35.90に加えて、$ 182.15とする。 それはあなたが連邦所得税の人の給料から控除した金額です。
IRSには、多くの従業員がいる場合にこのプロセスを簡単にする保留計算機があります。
次に、FICA税を計算する必要があります。
05 - 第5段階：社会保障とメディケア控除の計算
従業員の給与チェックからFICA税 （社会保障とメディケア）を差し引かなければなりません。 これらの控除の計算はかなり簡単です。 FICA税額は、従業員の総支払額の15.3％です。
合計の半分（7.65％）は従業員の給与から源泉徴収され、半分は雇用主によって支払われます。
上の従業員の場合、週給で$ 1500で計算すると$ 1500 x 7.65％（.0765）で合計$ 114.75です。
高所得の従業員から社会保障税をあまり差し引かないように注意してください。 ソーシャルセキュリティは毎年上限があり、最大限は社会保障管理局によって設定されます。
また 、高所得の従業員による追加のメディケア税額控除を考慮する必要があります。高所得の従業員は、その年の特定の支払い額に達すると始まります。 追加税は総賃金の0.9％で、従業員のW-4ステータスに基づいて$ 200,000から開始されます。 雇用主からの追加税はありません。
06 - 第6段階：州所得税控除を受ける
ほとんどの州では、従業員の給与と賃金に法人所得税が課されています。 あなたはこれらの控除額を決定するためにいくつかの調査をしなければなりませんし、適切な州/地方税務当局にそれらを送る方法を決定する必要があります。 これらの税を控除、支払い、 報告するための雇用者としてのあなたの責任については、この記事で説明します。
州所得税控除については、再度総賃金を使用することを忘れないでください。
07 - ステップ7：他の控除を取る
あなたはまだ控除でやっていません。 あなたが計算する必要があるかもしれない従業員の給与からの他の可能な控除がいくつかあります：
- 健康保険適用範囲への従業員拠出金の控除
- 401（k）その他の退職金制度への拠出金の控除
- 社内資金または慈善寄付への寄付の控除。
すべての控除額は総賃金に基づいていることを忘れないでください。
08 - 最後に、従業員のペイスタブがどのように見えるかの例
上記の従業員の場合、週給スタブは次のようになります。
グロスペイットFIT源泉徴収FICA源泉徴収控除その他の手数料純額
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - パーセンテージメソッドテーブルを使用して連邦所得税源泉徴収額を計算する
源泉徴収計算のパーセント法は代替計算方法です。 この計算は、総支払額ではなく、総源泉徴収手当の控除後の純賃金に基づいています。 2018年にIRSは、 通知方法1036の詳細を公表して、パーセント法の仕組みを説明しました。
まず、正しい給与計算期間の総賃金から手当の合計数（フォームの5行目）を差し引きます。 従業員に2つの給与があり、毎週払い出される場合、控除する合計は159.60ドルになります。 従業員の週給が$ 650.00の場合、計算に使用される金額は$ 650マイナス$ 159.60または$ 490.40となります。 次に、通知1036の表を使用して、ステップ4と同じ方法で保留を計算します。
10 - あなたの給与税を払うのを忘れないでください
あなたは、連邦所得税とFICA税の従業員給与から控除された税金とあなたが雇用主として支払うべき金額のIRSへの預金をする必要があります。 具体的には、各給与計算後、
- 全従業員からの連邦所得税の源泉徴収
- 全従業員からFICAの源泉徴収を払い、
- 全従業員に対してFICA税の半分を支払う。
給与計算の規模によっては、毎月または半期ごとに預金をする必要があります。