誰もが支払わなければならない所得には一定の税金があり、FICAの税金はリストの一番上にあります。 また、雇用主は従業員の給与からこれらの税金を控除し、内国歳入庁（IRS）に支払う必要があります。
FICA税は、個人および雇用主によって支払われる社会保障税およびメディケア税です。 FICA税は給与税と呼ばれ、従業員に支払われる金額に基づいているためです。
FICA税には2つの要素があります。 （1）社会保障（OASDI）と（2）メディケアのために従業員給与から控除され、従業員と雇用者によって支払われる。 この記事では、FICA税を計算する方法、これらの税金を報告して支払う方法、FICA税に含まれない収益などについて説明します。
「FICA」という用語は、連邦保険拠出法の略です。 この法律は、社会保障のために1930年代に導入されました。 メディケアは後で追加されました。
FICA税はどれくらいですか？
総FICA税率は15.3％です。 その割合は従業員の総賃金に適用されます。雇用主と従業員の賃金はそれぞれ7.65％です。
これらの税金の内訳は次のとおりです。
- その7.65％の範囲内で、OASDI（老齢者、生存者および障害プログラム、AKA、社会保障）の部分は、社会保障の対象となる年間最大賃金の6.2％です。
- メディケアの部分は、各従業員の全所得に対して、各従業員に対して1.45％です。
ソーシャルセキュリティの部分は、毎年一定の額を上限とします。 メディケア部分には上限がありません。
賃金はFICA税の対象外ですか？
一部の給与項目や特定の個人への支払いには、FICA税の対象外です。 この記事では、「社会保障賃金」の定義と、 社会保障税が免除されている賃金項目の一覧について説明します。
自営業者の収入は、FICA制度では保留されていませんが、 自営業拠出法（SECA）と呼ばれるこれらの税金の支払いを必要とする別の法律があります。
FICA税金はどのように計算されますか？
従業員のFICA源泉徴収額を計算するには、従業員の総支払額（残業を含む）を控除し、従業員率7.65％を掛けなければなりません。 あなたの計算で見なければならない2つの重要な点：
- 毎年最大社会保障金額を超える控除はできないため、従業員の年間総給与が今年の社会保障最高額を超過していないことを確認する必要があります。
- あなたはまた、 追加のメディケア税が、収入が1年で$ 250,000に達した高額の給与従業員の給与に源泉徴収されていることを確認する必要があります。
雇用主には最大社会保障税はなく、雇用者または従業員に対して最大のメディケア税はありません。
FICA源泉徴収とFICA税金のIRSへの支払いの計算方法の詳細については、こちらの記事を参照してください。
あなたがFICA税をあまりにも多く保留した場合
あなたは従業員から社会保障税をあまりにも控除しましたか？ あなたが社会保障上の最高額を上回って控除し続けたからかもしれません。
いずれにしても、従業員にお金を払い戻す必要があります。 給与計算ソフトウェアがこれを従業員の所得としてカウントしないようにしてください。 それは従業員の総収入に影響を与えないので、収入ではありません。
あらゆる種類の雇用税に関する詳細
IRSにFICA税を払う
連邦所得税の従業員給与から源泉徴収された金額とともに、FICA 税金預金を IRSに定期的に送付する必要があります。 預金は、 電子連邦納税システム（EFTPS）を使用して行われなければならず、 昨年の預金の平均サイズ（新規事業は毎月預金する）に応じて、半週間または毎月のいずれかで行われます。 FICAと連邦所得税の支払い時期を決定する方法の詳細については、こちらをご覧ください。
IRSへのFICA税の報告
雇用者は、 フォーム941で IRSに四半期給与税レポートを送信する必要があります。
このレポートは、四半期終了後の最終日のために、従業員の給与から控除された金額、雇用主から支払われる金額、および四半期に支払われた金額を示しています。
FICA税と自営業税の違いは何ですか？
FICA税は1930年代に連邦保険報酬法（FICA）によって設定され、従業員のために社会保障給付プログラム、その後メディケアプログラムに資金を提供しました。
1954年の自己雇用義務法（Self-Employment Contributions Act：SECA）と呼ばれる別のプログラムでは、自営業者は自営業所得に対して社会保障税とメディケア税を支払う必要があります。 自営業税率は、社会保障部分で12.9％、メディケアで2.9％です。 社会保障の最大額はSECA税にも適用され、 追加のメディケア税が雇用と自営業の両方の収入に適用されます。