一部の専門家は「給与税」という用語を総称して使用していますが、これは「雇用税」という用語と同様にIRS固有のものです。 税を報告または申告する際には、正確なIRSの定義に従うのが一般的には良い考えです。
実際の問題は、IRSが一貫していないということです。 たとえば、 IRSの出版物15「雇用者税ガイド」では、 COBRAの利点についてのこの議論は次のとおりです。
2009年アメリカ復興・再投資法（ARRA）に基づき、雇用者は、適格者を支援するためのコブラのプレミアム援助を提供するための「給与税」（この刊行物では「雇用税」と呼ばれます。
雇用税とは何ですか？
IRSは、 「雇用税」という用語を従業員に関連する洗濯物のリストと呼んでいます。 IRSの「雇用税」リストは、以下を指します。
- 従業員の給与から引き落とされ、IRSに支払われた連邦所得税
- 従業員の給与から控除され、IRSに支払われる社会保障およびメディケア税（「 FICA税」と呼ばれる） 。
- 高所得の従業員に課される追加メディケア税 。
- 従業員数と失業率に基づいて雇用者が支払う連邦政府の 失業税 （FUTA税）。
- 自営業者が支払う社会保障税およびメディケア税である自営業税。
これらの税金（自己雇用税を除く）はすべて、源泉徴収または直接支払い、またはその両方によって雇用主によって支払われなければなりません。 さらに、他の1つの税金は、州によって運営されている「雇用税」の家族税、特に労働者の給与支払いの一部として考慮されることがあります。
給与税とは何ですか？
この期間については、IRSはより具体的です。 「給与税」とは、従業員の給与から控除され、雇用主に応じた社会保障およびメディケア税のみを意味します。 この用語では、連邦所得税の源泉徴収は、941形式で提出されたものの、給与税の一部ではありません。
しかし、私が用語集付きのIRSページに行って「給与税」を調べると、連邦税金控除（FTD）について議論された記事が表示されました。 この記事では、IRSは、FICA税と連邦所得税の両方の源泉徴収と、雇用主の四半期税申告書であるForm 941について議論しています。 このフォームには、連邦所得税の源泉徴収、FICAの源泉徴収、およびFICA税の一部に対する雇用者の負担額に関する情報が必要です。
なぜ利用規約が重要なのか
だから、「雇用税」と「給与税」という言葉を別々に区別しようとするとどうなるでしょうか？
基本的に、どのような税金をあなたが支払わなければならないか、どのような形で知る必要があります。 私が上で述べたように、IRSは、それがフォーム941に当てはまる場合を除いて、「給与税」という用語を使用することはめったにないようです。
結論として、「雇用税」という用語は、雇用主が従業員を雇っている場合は納税しなければならないすべての税金を含み、給与税は帳票941に関連する税金だけであると考えてください。
私は従業員に関連してどのような税金を支払う必要がありますか？
「給与税」と「雇用税」という用語を心配するのではなく、従業員がいる場合に支払わなければならない税のリストを見てください。 これらの税金の一部は、従業員の給与から差し引かれますが、他の税金はあなたから雇用主として支払われます。
絶対です：
- 従業員の給与から連邦所得税を控除する
- 従業員の給与からFICA税を控除し、その税金にあなたの事業からの同額を払う
- 従業員の給与から州の所得税を控除する
- 従業員数に基づいて、連邦および州の失業税を支払う
- 州または連邦政府機関に労働者の報酬費用（税金）を支払う。