フォームW-2および退職金の従業員への支払い
源泉徴収の対象となる賃金は何ですか？
IRSは、これらのFICA税は、「従業員または雇用主の市民権または居住地にかかわらず、米国内の従業員として行われるサービス」に対して支払われる賃金に起因すると述べています。 言い換えれば、米国で従業員として働く者は、給与から社会保障とメディケア税を控除しなければなりません。
従業員が支払われた時点で、FICA税額はその個人の総支払額で計算されます。 これはどのように動作するのです：
- 従業員の給与は、従業員が給与を支払っているのか、毎時給付しているのかに応じて、支払期間に対して計算されます。
- 総支払額は、従業員のW-4フォームに基づいて、連邦および州所得税の源泉徴収を計算するために使用されます。
- 総支払額は、FICA税の源泉徴収の計算にも使用されます。
FICA税の源泉徴収総額は、従業員の総支払額の15.3％です。 従業員と雇用主はそれぞれ半分を拠出します。 従業員のFICA源泉徴収金額は、総所得の7.65％（社会保障で6.2％、メディケアで1.45％）です。
社会保障給付は、退職時の社会保障給付金の計算を決定するために社会保障局によって使用されるため、これらの給与が正しく計算されることが重要です。
FICA税が免除されている従業員への支払い
これは、 FICA税の対象となる賃金に含まれない従業員に対する最も一般的な支払い方法のリストです。
これには、メディケアのための社会保障賃金と賃金の両方が含まれます。 完全なリストについては、IRS Publication 15を参照してください。
- 18歳未満の家族従業員（家事の場合21歳）
- 一部 「超過額」の恩典は計算から免除されます。 フリンジ給付は、従業員が支払った金額と法律で除外される金額の合計額を上回る給付の公正市場価値を超過して課税されます。
- 従業員保険
- パートナーシップのパートナーへの支払い
- 適格退職金制度への雇用者の拠出
- 法定非従業員（有資格の不動産業者や直販業者など）への支払いは、
- 月額20ドル以下のヒント
- 労働者の報酬支払い
専門産業の労働者へのその他の支払いは免除されます。 詳細は、 IRS Publication 15、chapter 15を参照してください。
年間社会保障賃金上限
退職時に社会保障給付を計算する目的で、 社会保障最高額を超えて従業員に支払われる金額も社会保障賃金には含まれません。 毎年最大の変化。 メディケアの特典には最大限はありません。
社会保障賃金に含まれなければならない従業員への支払い
支払われる賃金と給与に加えて、従業員への他の支払いのいくつかは社会保障賃金に含まれなければならない。 Form W-2の一般的な手順の一覧を参照してください。
連邦所得税の源泉徴収を受けない賃金
FICA税に含まれていない従業員への支払いリストは、所得税計算に含まれていない支払いとは異なる場合があります。
たとえば、従業員の401（k）や403（b）計画のように、雇用者が過繰返し退職制度に拠出する金額は、連邦所得税の計算には含まれません。
この場合、社会保障賃金は所得税の対象となる賃金よりも高い可能性があります。
フォームW-2に記載された賃金
これらの異なる種類の賃金はすべて、毎年1月に従業員に提供するW-2形式で報告され、所得税を払うことができます。
W-2形式を見ると：
Box 1、賃金、ヒント、その他の報酬：これは、連邦所得税の目的で従業員に課税される金額です。 これは、従業員の所得税申告書に入力された金額です。
Box 3、社会保障賃金：社会保障給付を計算するために社会保障庁が使用する金額です。
ヒントは社会保障賃金に含まれますが、別々に計算され、ボックス7と8に含まれています。
IRSのForm W-2の指示書に、社会保障賃金とForm W-2の詳細を参照してください。
これらの社会保障賃金は自営業税に影響を及ぼしますか？
自営業者は社会保障税とメディケア税を支払う必要がありますが、従業員とその雇用者とは異なる方法で支払う必要があります。 自営業税と呼ばれるこれらの税金は、ビジネス収入のみに基づいています。 社会保障賃金から除外される所得の種類は、自営業税には関係ありません。
社会保障賃金に含まれる、または社会保障賃金から除外される支払のタイプは複雑です。 IRS規制には多くの資格があります。 この議論は一般的な目的のみのためであり、税務アドバイスとして信頼されるべきではありません。 社会保障賃金の計算を試みる前に税務専門家に確認してください。