あなたがあまりにも多くをかけると何が起こるか
従業員として米国で働くすべての人は、すべての給与からFICA税を控除しなければなりません。 この記事では、FICA税の源泉徴収を行うためのステップバイステップガイドを提供します。
FICA税金は社会保障とメディケアの税金です。 FICAの税金は従業員と雇用主によって分かち合いますので、税金の半分は従業員の給料日ごとの給料日から差し引かれます。
従業員の給与から差し引かれた額に等しい額の残りの半分は、雇用主としてあなたから支払われなければなりません。
FICAの源泉徴収計算に必要な情報
従業員の給与からFICA税を計算するには、以下を知る必要があります。
- その給与期間の従業員の総支払額
- その従業員の年間総支払額
- その年の社会保障およびメディケアの源泉徴収率（下記参照）
- その従業員の税引前退職金制度から控除された金額
さらに、毎年、次のことを知る必要があります。
社会保障最高額。 これは、その年の社会保障源泉徴収の最大賃金または給与額です。 毎年、社会保障行政は最大社会保障金額を公表します。 この金額を上回る従業員の給与から社会保障源泉徴収は行われません。 （あなたは雇用主が今年度もこの支払いを続ける必要があります。）「 社会保障最大額」に行き、今年の最大源泉徴収額を確認してください。
追加メディケア税。 追加のメディケア税がより高い賃金の従業員から保留されなければならない賃金額。 給与額は、個人の税務ステータス（結婚、シングルなど）によって異なります。年間の指定レベルでは、残りの年の従業員の給与から追加の0.9％を差し控える必要があります。
従業員の婚姻状態が何であっても、年間の従業員の賃金が$ 200,000に達したときに、追加の0.9％を差し引く必要があります。
FICA税の源泉徴収税率：
- 社会保障（OASDI）の源泉徴収率は、その年の最高賃金水準までの総賃金率6.2％です。 これは、従業員が社会保障の支払いをする部分です。 あなたは、雇用者が無制限に別の6.2％を支払わなければならないので、
- メディケアの源泉徴収率は1.45％であり、高額給与の従業員は0.9％増加する可能性があります。 雇用者としてのあなたの割合も1.45％で、制限はありませんが、追加の0.9％を支払う必要はありません。
- 従業員の総賃金に基づいて、控除された合計7.65パーセント。
給与計算のためのFICA源泉徴収計算の実行
総支払額から開始します。 まず、その給与期間の従業員の総支払額が必要になります。
- 給与従業員の総賃金は、その期間の給与額です（通常、従業員の年間給与を給与期間数で割ったものです）。
- 1時間従業員の総賃金は、計算された賃金の合計額であり、時間数に時間数を掛け、時間外労働時間と残業時間を含みます。 たとえば、ある従業員が週に44時間、$ 12.50で働いた場合、$ 12.50の40倍と残業時間の4倍になります。
FICA税の対象となる従業員の賃金/給与の額を決定する。 これらの税金の対象とならない金額を取り除く。
401（k）またはその他の適格退職年金制度のような税引前控除または税引前退職制度寄付を差し引かないでください 。 これらの控除および拠出は、 FICA税金の対象となりますが、連邦所得税は適用されません。
高給給与の従業員の場合は、従業員の年齢賃金/給与が年間の社会保障最高賃金を上回っていないことを再度確認します。 従業員の総賃金（残業および賞与を含む）がその年の最大額に達した時点で、その年の社会保障の源泉徴収を停止する。
現在の社会保障税率に社会保障の対象となる総賃金額を掛けて社会保障控除を計算します。
現在のメディケア税率にメディケアの対象となる総賃金額を掛けて、メディケア控除額を計算します。 従業員が追加のメディケア課税レベルに達しているかどうかを確認し、従業員の給与から控除を増額してください。 従業員の賃金が毎年$ 200,000に達した場合、追加のメディケア税0.9％が差し引かれなければなりません。追加金額は$ 200,000以上の金額で計算されます。
雇用主のFICA税金の部分
全従業員のFICA税額計算を完了した後、雇用主のFICA税額の合計額を控除しておく必要があります。 この金額に含まれる金額：
- 従業員のFICA賃金総額の社会保障賃金の6.2％
- 従業員のFICAのメディケア賃金総額の1.45％。
あまりにも多くの社会保障税を控除したらどうなるでしょうか？
従業員の給与から社会保障やメディケア税の税額をあまりにも多く控除した場合は、いくつか修正する必要があります。
- 従業員の払い戻し。 余分な控除額を支払う必要があります。 この金額を給与明細書または別の小切手として従業員に返すことができます。 あなたがこの小切手から社会保障を控除していないことを確認してください！
- ファイルを修正しました。941. フォーム941（四半期ごとの給与計算）レポートに間違いが含まれていた場合は、払い戻しを受けるために修正フォーム（941-X）を提出する必要があります。
- 従業員の給与計算記録を変更します。 従業員の給与税記録から社会保障税の過払いを控除します。 $ 106,800以上を稼ぐ従業員のW-2フォームは、（1）年間の給与総額と（2）社会保障賃金総額を$ 106,800として表示する必要があります。 メディケアの賃金は、総賃金と同じになります。
FICA税の源泉徴収を報告する
FICA税の源泉徴収を報告する必要があります：
- 従業員には、現在の賃金と年間の源泉徴収の両方を含む
- フォーム941のIRSに- 雇用者の四半期賃金と税務報告書。
- また、年末には従業員のW-2フォームを使用します。