どの年の税務上のW-2ですか？
質問：年末の給与は、仕事の年または給与の年に課税されますか？
ルールは次のとおりです。仕事が完了し、給与が別の年に獲得された場合でも、給与が発行された日付の給与は課税所得とみなされます（ただし、以下の例外を読んでください）。
例えば：
2017年12月の最後の週に行われた作業のために、2018年1月2日に従業員に支払います。
総賃金は2017年ではなく2018年に課税されます。この作業のために12月の最後の日に従業員に支払う場合、2017年12月31日の給料日は2017年の課税所得です。
従業員の給与の年が重要な理由は何ですか？
給与に課税される年は従業員の課税所得に影響します。 たとえば、従業員の年末ボーナスが大きかった場合、従業員の税率に影響を与える可能性があります。 いくつかの年では、 余分な賃金期間があり、従業員には「余分な」給与のようなものを受け取る可能性があります。 報酬が支払われる前に差額を従業員に通知すると、従業員はその報酬にさらなる源泉徴収を加えるために、その人のW-4書式を変更する時間を与えます。
この問題は、支払期間がその年の最終日に終了しない場合に発生します。 給与期間が年末までに終了した場合、翌年に支払われる最初の年の日数は少なくなります。
給与期間が年末以降に終了した場合、翌年の給与には余分な日数があります。
例外：建設的な領収書
直接預金など、年末までに従業員が給与を利用できるようにする場合は、直接預金のチェックが翌年に行われたとしても、その年に納付金（および課税対象）を受け取ったとみなす必要があります。
IRSによると、従業員は「実質的な制限や制限なしに」給料にアクセスする必要があると言います。 これは「 建設的な領収書 」と呼ばれています。 建設的な領収書は、所得が誰かの所持していると見なされているときと、それが使えるときを指す会計期間です。 つまり、その人はいつそのお金を支配していますか？
ポスト・デート・チェックとコンストラクティブ・レシート
一般に、ある人が郵便で支払いを受けた場合、その人は資金を建設的に受領したとみなすことができる。 しかし、それは常に真実ではありません。 小切手は期限が切れている可能性があります。 ポストデート・チェックとは、将来日付が付いたチェックのことです。 2018年の2017年の小切手を受け取った場合は、来年まで現金化することはできません。 それはあなたの手に小切手を持っているからです。それは翌年になっています - それまでは現金化できないので、小切手は翌年の税に含まれます。
このルールは従業員W-2フォームにどのように影響しますか？
W-2フォームは、給与および連邦所得税およびFICA税（社会保障およびメディケア）の保留額に関する情報を提供するために、1月に従業員に与える形態です。
12月の最終給与は、その年のW-2の収入に含まれます。
1月の最初の給与は新年のW-2の収入に含まれています。
これらのW-2書式を準備した後、従業員に配布し、社会保障管理局に提出しなければなりません。 ここでは覚えておくべき期日があります：W-2様式は、前年の賃金について、1月末までに従業員に授与されなければなりません。 1月31日までにW-2書式を提出する必要があります（2月28日は前年と同じですが、この新しいW-2申請日は2017年に2016年の税金で始まります）。給与計算ソフトウェアソフトウェアは従業員W-2の税務問題を処理する必要があります。
Payrollソフトウェアはこの問題をどのように処理しますか？
パトリオット・ソフトウェアは、「あなたは、あなたの会社だ。」とは、日、月、年を含む賃金の日付を選択すると述べているが、通常、賃金の預金の日付も「賃金の日付」である。何らかの理由で資金の預金が遅れているとすれば、従業員W2は給与計算に納付日を反映します。
この問題をどのように処理するのですか？
いくつかの提案：
1. 自分より先に進まず、これを熟考しないでください。 彼らが典型的に配布されているときに給料を出します。 給与計算税を自分で計算しようとしている場合は、 給与計算ソフトウェアの入手を検討することが賢明かもしれません。
2.従業員に通知する。 従業員に最後の給与が課税年度にどのようなものであるかを知らせます。従業員に後で見つけて動揺させるよりも常に警告する方が良いです。
3.あなたはCPAまたは他の税務専門家から助けを得ることができます。 あなたが本当に混乱している場合は、これらの種類の問題に役立つ給与計算サービスを受けることを検討することをお勧めします。