ただ明確にするために、ボーナスは特別な目的のために従業員に特別な1回または年間支払いを行うものです。 ボーナスは、年間の給与または時間当たりの給与を超える追加の支払いです。
賞与は、販売員の販売ボーナスなどの契約上のものでも、パフォーマンスアワードのものでもよい。
もう1つのタイプのボーナスは、特定の営業目標または生産目標を達成した従業員のグループへの特別な休暇ボーナス 、または年間収益全体のボーナスです。
ボーナスは通常、特別な小切手で支払われます。
従業員賞与を事業費として控除する
現金があり、今年利益を上げることを期待している場合は、従業員に賞与を支払うのが良い時期です。 これらの給付費用の税額控除を受けることに加えて、従業員から、特に休暇の間に、多くののれんを受け取ることもあります。
ボーナスをワンタイムイベントとして発表するので、毎年ボーナスを出す予定はありません。 あなたが何かを一度やり遂げるときは面白いです。 人々はそれを期待するようになる。 あなたがそれを2回すると、人々は特権だけでなく雇用の権利としてそれを見ます。
賞与は、「従業員への支払い」の範疇で控除可能な事業費です。 一部の従業員にボーナスを与え、他の従業員にはボーナスを与えない場合は、この相違について明確な根拠があることを確認してください。
たとえば、パフォーマンスに関連するボーナスを評価に結びつけることができます。 人事エキスパートのSusan Heathfieldは、従業員に賞与を与え、このプロセスを注意深く検討するのに役立つ優れた記事を用意しています。
従業員/所有者へのボーナス
従業員/所有者のボーナスは正当な事業費であり、特定の状況下で控除することができます。
例えば：
- S企業は、ボーナスが支払われた時点で株式を所有している限り、株主および所有者の賞与を差し引くことができます。
- C法人は、ボーナスが支払われた時点で50％以上の所有権を有する株主/所有者の賞与のみを差し引くことができます。
所有者/パートナー/メンバーはIRSによって自営業者とみなされるため、賞与、 パートナーシップ 、 有限責任会社（LLC）の賞与は考慮されません。 法人を雇ってその会社の従業員になれば、税金控除が増えるかもしれないという状況の1つです。
課税所得としての賞与
従業員の賞与は、常に従業員の給付として従業員に課税されます。 あなたは、連邦および州の所得税およびFICA税（社会保障およびメディケア）を控除しなければなりません。 失業税、社会保障上限額、および追加のメディケア税の計算には、ボーナス額を含める必要があります。
ボーナスと残業
賞与は裁量的（雇用主の裁量により）または任意ではありません。 差額を知ることは重要です。これは、臨時賞与は残業手当の計算に含める必要があるかもしれないからです。
ボーナスは予期しない場合は任意です。
従業員に1年の終わりにパフォーマンスボーナスを与え、毎年それを与えない場合、それは任意です。 唯一の例外は、毎年与えられたとしても、休暇ボーナスは任意であるとIRSが言います。
非裁量的ボーナスは、雇用者、組合契約、 雇用契約 、または従業員の賞与（上記の休暇ボーナスを除く）によって課されるものです。 （契約に署名するための）署名ボーナスは自由ではありません。
時間外従業員および時間外労働の対象となる免除従業員の場合は、毎週の総賃金に非裁量のボーナスを加算する必要があります。 たとえば、非裁量のボーナスを含む1週間の従業員の給与が$ 650で、従業員が3時間の残業をしたとします。 従業員の通常賃金は$ 15.11です。
超過分の保険料は50％または1時間当たり7.56ドルです。 3つの時間外労働時間の合計残業保険料は22.67ドルで、これは通常の給与に合計672.67ドルで加算されます。
ボーナス額の計算
ボーナスの額を計算する際には、小切手を通常の給与として扱う必要があります。
- ボーナスチェックから連邦および州所得税を控除しなければなりません
- 従業員給与からFICA税 （社会保障とメディケア）を計算して保留しなければなりません。
- FICA税の一部を雇用者として支払う必要があります。
- また、ボーナスをフォーム941の従業員への他の支払いとともに報告しなければなりません。
ボーナスの従業員源泉徴収の変更
12月、またはいつでも従業員にボーナスを与えることに決めた場合は、その給与の源泉徴収票（ Form W-4 ）を変更し、その後の給与のために戻す機会を与える必要があります。 多くの従業員は、ボーナスチェックの源泉徴収を変更することを希望しているので、より多くのボーナスを受け取ることができます。