更新：2017税制改革法 - 源泉徴収計算にどのように影響するか
2017年税制改正法は、従業員の源泉徴収に影響する重要な変更を行った。
新しい法律は税括弧を変更します。つまり、2018年の賃金の従業員に対する源泉徴収の計算に使用する源泉徴収表が変更されました。
さらに、多くの従業員は源泉徴収義務を変更してあまりにも多くの保留をしないようにしたいと考えています。 それは彼らのW-4形式を変えることを意味します。
IRSは新しい源泉徴収表をリリースしました。これは、2018年からの従業員の源泉徴収の計算に使用する必要があります。新しいW-4書式も公開されました（ 提案形式ですが、間もなく確定されます）。
これらの計算に必要なもの
従業員の最新のフォームW-4が従業員によって完成されている必要があります。 次の情報も必要です。
- 支払期間の各従業員の総支払額 。
- IRS Publication 15-Aから、当年度の所得税源泉徴収表。
- 当年度のFICAの源泉徴収割合。 FICA税の源泉徴収の計算方法については、この記事の詳細を参照してください。
源泉徴収金額の計算方法
従業員の給与から控除される金額は、
- 給与計算期間 （毎週、隔週、半月または毎月）
- 従業員が独身か結婚しているかにかかわらず、
- 従業員が請求した免除の数、
- その期間の総支払額は、
- 源泉徴収手当の数、および
- 従業員の請求が保留される追加金額。
源泉徴収手当は従業員によって使用され、源泉徴収手当のワークシートに合計されます。 このワークシートの項目AからGには手当が記載されており、総額は5行目のW-4書式に引き継がれます。ワークシートは雇用主に示される必要はありません。 それは従業員によって保存することができます。
計算がどのように行われたか
計算には、IRS Publication 15-A 、Employer's Supplemental Tax Guideのワークシートが使用されています。 正しいガイドと年を使用していることを確認してください。 正しいガイドは、2016年ガイドの32ページから始まります。 総賃金から源泉徴収義務を計算するための賃金表とパーセント表（2016年に賃金を支払った場合）
計算には2つの方法のいずれかを使用できます。
賃金ブラケット方式：従業員の賃金が下がっている範囲をテーブルで探します。 次に、従業員がW-4から請求している手当を使用して、正しい額を見つけます。
パーセンテージ・メソッド：このメソッドはより複雑で、従業員の給与計算期間に基づいて、最初に源泉徴収手当の額を見つけます。
次に、この数値に従業員の請求額を掛け、従業員の給与から差し引く。 次に、その数値に適した範囲を見つけ、税額を計算します。
以下は、 賃金ブラケット方式の計算方法です。
- 会社が使用する給与計算期間のテーブルを検索します。 これは、週に2回の給与計算期間であるとします。
- その後、その従業員の婚姻状況の列を探します。 従業員が独身だとしましょう。
- 次に、 "単一"セクションの行を見て、余裕の数を調べます。 それが1だとしましょう。
- この行を見て、 総賃金の数を調べる。 この金額は、1つの数字の「上の」賃金のカテゴリーにあり、「上のものではない」賃金のカテゴリーに含まれます。 この例では、隔週賃金が603ドルで、$ 598.77を超え1690.77ドルを超えていないとします。
- 最後に、カテゴリラインに沿って、正しい数の源泉徴収手当を求めます。 実行するもう2つの計算があります。
- C列に記載されている金額を総賃金から差し引く。 この場合、減額される金額は$ 361.44で、残りは$ 237.33です。
- 次に、列Cの結果に列Dの割合（この場合は15％）を掛けます。
- 最後に、源泉徴収金額は35.60ドル（切り上げ）になります。
従業員が追加の金額を保留するように要求した場合、この金額は総額源泉徴収のための源泉徴収金額に加算されます。
このIRS源泉徴収票は、従業員が個々の状況に基づいて連邦所得税の源泉徴収を推定するために使用するためのものです。
州および地方の所得税の源泉徴収
雇用者は、従業員から州および地方税を控除しなければなりません。 一部の州には州所得税がないため、これらの州ではこのプロセスは必要ありません。
州所得税を控除するプロセスは、連邦所得税のプロセスに似ています。 従業員の総賃金には州税が控除されています。 州ごとの詳細はさまざまですので、 州の税務当局に必要なものを確認してください。
FICA税の源泉徴収の計算方法
従業員の給与から源泉徴収されるFICA税を計算するには：
- 従業員の総賃金に、社会保障（6.2％）とメディケア（1.45％）のFICA源泉徴収控除額を掛けます。 これらの合計を分けてください。
- 従業員の年間社会保障源泉徴収がその年の最高額を超えないことを確認してください。
- 従業員の総賃金が特定の水準に達した場合は、残りの期間、追加のメディケア税（0.9％）を保留する必要があります。 この記事の「 追加メディケア税」の詳細はこちらをご覧ください。
従業員税の源泉徴収を計算するその他の方法
この計算は非常に難しく、従業員数が多い場合は、計算を行うための他の方法が必要です。 アカウンティングソフトウェアを使用している場合は、これらの計算に役立つ給与計算モジュールを購入するか、帳簿担当者または会計士にこれらの計算を依頼することができます。
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