独立請負業者対従業員：あなたがどのようにしているか教えてください
両者の違いは、契約者でカナダ国税庁（CRA）がそうでないと判断した場合、カナダの所得税に大きな影響を与える可能性があります。 この記事では、CRAがどのようなもので、どのようにカナダの独立した請負業者としてのあなたの地位を守ることができるかをCRAが決定する方法について説明します。
独立した請負業者を雇うことを雇い主が愛している
請負業者を雇うことは、従業員を雇うよりもずっと少ないことを意味し、より安くすることもできます。
請負業者は給付のパッケージや年金を取得せず、 カナダの年金制度のCPP / QPP拠出金を支払うことはありません。 独立した請負業者の雇用主として、 所得税の源泉徴収、CPP / QPPの雇用主、雇用保険（EI）の納付など、 給与計算を行う必要はありません。
もちろん、 独立請負業者の大きな税制優位性は、 税額控除の可能性です。 一般的に、自営業者はすべての合理的な事業費を差し引くことができます。
だから、請負業者を雇う企業は、双方にとって良いことです。 しかし、後に従業員とみなされる契約者を雇う場合、未払税金、罰金、利子、CPP、EI保険料などはすべて支払わなければならないため、両当事者は大きく失う。
従業員関係とビジネス関係は絶えず流動的な灰色の領域の1つなので、カナダの地位で独立した請負業者を保護するためにできることをすることが重要です。
特に、請負業者としてのあなたの仕事が、Four Point Testに合格したことを確認して、あなたの雇用主の「独立」であることを確かめたいとします。
請負業者のステータスを決定するための4つのポイントテスト
4点テストは、カナダ歳入庁がどのタイプの関係が存在するかを判断するために使用する標準です。
彼らの文書従業員または自営業者？ （RC4110）は、「ほとんどの場合、支払人と労働者が関係の性質を判断できるようにする方法を設定している」と述べた。
この方法は、4つの重要な点に基づいています。 コントロール、ツールの所有権、損益の可能性/損失の危険性、統合などがあります。 契約者の立場から見てみましょう。
1.独立請負人と従業員：コントロール
ここでの主な問題は、誰が船を運んでいるかです。 雇用者は、賃金や給与を決定し、雇用または雇用を決定し、作業を行う時間、場所、方法を決定する権利を持っていますか？ それから、雇用主と従業員の関係が存在します。 「雇用主が労働者の活動を直接的には管理していないが、権限を持っていれば、制御の概念はまだ存在する」ことに注意してください。
一方、 ビジネス関係では、作業者は作業の実行方法を決定します。 請負業者としては、いつ、どこで、どのように作業を行うかを決定する権利を維持することが重要です。 それがテストになると、作業の計画、作業時間の選択、および/または満たされる基準の設定を担当する担当者であることを示すことができます。たとえば、従業員ではなく請負業者とみなされる可能性が高い
2.独立請負人対従業員：ツールの所有権
明白な点は、1つは思います。 請負業者は自分の道具を提供するだろう。 しかし、従業員にとっては、いくつかの取引で独自のツールを提供することが慣習的であるため（例えば、画家やガレージメカニックスを考えると）、ツールを使用するコストは、カナダ歳入庁によれば、はるかに優れた指標となります。 「労働者が大規模な投資と高価なメンテナンスを必要とする設備や大きなツールを購入または賃貸するときは、通常、 自営業者であることを示しています。
もう1つの例は、 自宅の IT従業員です。自分のデスクトップ/ラップトップコンピュータ、モバイルデバイスなどを使用している場合、これは自営業の指標となります。
3.独立請負人対従業員：利益のチャンス/損失のリスク
この場合、雇用者と従業員の関係やビジネス関係に関わっているかどうかは、財政的関与によって決まります。
- あなたは利益を上げる機会がありますか？
- 不良債権 、機器や材料の損傷、または遅延のために損失を被るリスクはありますか？
- あなたは運営費をカバーしていますか？
これら3つのことが真実ならば、あなたは請負人であり、従業員ではありません。
4.独立請負人と従業員：統合
これは、当事者の意図を神聖にするさらなる試みのようである。 カナダの歳入庁は、「労働者が支払人の活動を自分の商業活動に統合する場合、ビジネス関係はおそらく存在します...労働者が商業活動に自分の活動を統合する場合、おそらく雇用主と従業員の関係が存在します。 "
そのような統合をどのように決定するかは、正確には規定されていない。 CRAの社員または自営業者ですか？ この点を他の3人のレビューを要する要約カテゴリーとして扱っているように思われる。
あなた自身の商業活動との統合を「証明する」1つの明白な方法は、複数のクライアントを持つことです。 クライアントが1人しかいない請負業者は、他の人がそのクライアントとの関係を雇用主 - 従業員として認識することが容易になります。
*（注：1つのクライアント あなたの中小企業は、CRAによって個人サービス会社と宣言される危険にさらされます。 Incorporatedが請負業者のステータスを与えるセクションを参照してください。 以下。）
また、契約者として、あなた自身を守るために 、この4点テストの最初の3つの点に焦点を当てて、 契約の各雇用者との関係を常に守るべきです。
アンソニー・ストローソン（CMA）は、「慎重に作成された合意書を締結すれば、当事者の意図が変わった場合、 、LLB、BComm）、「従業員または独立請負業者」
また、カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency）によって再分類されるのを助ける。
ストローソン氏は、独立請負人と従業員の状況に関する判例法を要約すると、この問題は明確ではなく、契約者と雇用主の間のビジネス関係のより柔軟な解釈の傾向が見られる人が独立した請負人であるか従業員であるかの最終的な決定は、常にその事実の個々の事実および状況に依存する。
Incorporatedは請負業者のステータスをあなたに与えますか？
一部の雇用者は、設立を独立請負業者の地位の「証拠」とみなしているように見えます。 組み込まれている間に、契約者と雇用者の間に腕の長さの関係を示す証拠の1つと考えられるかもしれませんが、ビジネス関係自体の証拠ではありません。 （ あなたがこのルートに進むことを決定した場合、あなたのビジネスをカナダに組み込む方法と組み入れの長所と短所については、 中小企業を組み込むべきかを参照してください）。
あなたが雇用されているが、一人の雇用主のためだけに働いていて、従業員が通常行っている活動を行っている場合、あなたは個人サービス会社とみなされ 、 中小企業控除およびその他の標準的なビジネス控除の請求権を失うことになります。
税務ステータスを保護する
請負業者として、カナダで独立した請負業者としてのあなたの地位が明確に定義されていることを確認するための対策を講じる必要があります。 あなたが実際に従業員であるか独立した請負業者であるかについてまだ対策が講じられていない場合は、会計士に相談してください 。