利益テストに失敗すると重大な税務上の損害が生じる可能性がある
実際に事業を営んでいる人（または法人）のみが事業費または事業税の控除を請求することができるので、カナダの所得税申告書またはGST / HSTの返品でビジネスを行うと主張し、その事業が合格しない場合クレームされた事業費と関連する税額控除のすべてが許可されず、多額の税金控除が作成されます。
CRAはビジネスをどのように定義していますか？
カナダの歳入庁は、ビジネスを「利益のために、または妥当な利益を期待して行う活動」と定義しています。
利益テストでは、「実際に行われた活動は利益の実際の期待ですか？ 「利益の期待は妥当か」
カナダ歳入庁のP-176R - ビジネスパブリケーションを運ぶための利益テストの申請は、個人によるビジネス活動の利益の合理的な期待を決定するための以下の基準を定義しています。
- 過去数年の損益経験。
- 総収入の額は、もしあれば、数年間にわたって報告されている。
- 利益が合理的に表示されると予想される期間は、活動の性質と関連している必要があります。 例えば、樹木農場の場合、関連期間は野菜農場よりも長くなる可能性があります。
- 同じ地域の類似した性質と規模の企業の活動に関連する活動の範囲。
- 問題の活動に費やされた時間。
- 経験、訓練、教育などの個人の資格、 職業 組合の会員資格を含む。
- その活動分野において事業を行っている人々に与えられた公的援助のための個人の資格。
- 利益を創出する意思を示す努力（例： 事業計画の準備 ）によって証明された個人の意図した行動方針 。
- 減価償却後の利益を示すために資本化されたベンチャーの能力、および個人の利用可能な資源に応じた将来の拡大のための業務およびコミットメントの開発。 これには、ベンチャーを収益を上げることができる実行可能なビジネスにするために、 適切かつ合理的な資金調達を確保する能力が含まれます。
- 個人が提供する商品またはサービスの宣伝およびマーケティングにおける努力の度合い。たとえば、取引名の登録、書籍および記録のオープンおよび維持。
- 申請された支出の種類と活動に対する妥当性と合理性（すなわち支出が利益を生み出す能力を高めるか）。 そして
- 利益をもたらす可能性がある（すなわち、市場が存在する、または開発できる）ように、供給される製品またはサービスの性質。
この刊行物は、この問題をさらに説明し、特定の過去のケースで収益テストがどのように適用されたかの例を提供します。 また、利益の合理的な期待の問題は、人々が利益を得ようとするいくつかのタイプの活動によって「より頻繁に生じる可能性が高い」という認識も議論されている。 耕作と作家の両方について深く議論しています。