カナダの電子商取引とPST
この記事では、オンライン販売で州の消費税 （PST）を処理する方法について説明します。
1ページでは、 GST、HST、およびPSTを支配する基本的な税規則について説明します。これは、あなたのビジネスが商品を出荷したり、州から商品やサービスを提供しているときに適用されるものです。
2ページには、すべての省のHSTとPSTの料金が記載されており、各省のPST規則が県外の事業に適用されています。
開始文の質問に対する一般的な答えは「はい」です。 オンラインビジネスはオフラインのように課税されるため、レンガやモルタル事業は一般的に同じ規則が適用されます。
しかし、カナダではいつものように、答えは各州の異なる規則によって複雑になります。
GSTおよびHST
しかし、 物品税 （GST）について話すことなく、地方消費税（PST）について話すことはできません。 一般に、カナダの人々に課税対象の商品やサービスを販売している場合は、連邦政府にGSTを請求して送金します。 （課税商品や米国などの他の国の人々に出荷されるサービスについては、GSTに請求しません）
多くの中小企業経営者は、あなたが小規模サプライヤであれば、GSTを請求して送金する必要がないことを認識しています。
しかし、 小規模な供給者であるという考え方は、州税以外にも真ではない州税にも当てはまるという一般的な誤解があるようです。これはBC州以外では真実ではありません。 あなたのビジネスはBC PSTに登録する必要がありますか？ （ブリティッシュコロンビア州は2013年4月1日に州の消費税システムに戻ったことに注意してください）
他の州では、PSTに登録して徴収しなければならないかどうかは、あなたのビジネスの規模や売上げの量とは関係ありません。 課税対象商品やサービスを販売しているかどうかは問題に過ぎません。
また、5つの州でハーモナイズドセールス税（オンタリオ州、ノバスコシア州、ニューブランズウィック州、プリンスエドワード島*、ニューファンドランド・ラブラドール州）があるので、自主的にGSTに登録したいと考えています。 （GST登録者として、あなたのビジネスで使用するために購入した商品やサービスについてインプット税額控除を申請することができるため、これを行うことも利点です）。以下は、GST / HSTへの登録方法です。
*プリンスエドワードアイランドは2013年4月1日にPSTシステムからHSTシステムに移行しました。 PEIにおける合計HST率は14％であり、そのうち5％が連邦部分を表し、9％は地方部分を表す。
一般税法
カナダのeコマース販売に適用される税金の決定に関する一般的なルールは次のとおりです。
1）自分の都道府県で商品やサービスを販売している場合は、自分の都道府県の税規則が適用されます。 たとえば、あなたのビジネスがオンタリオ州で運営されていて、オンタリオ州の誰かにオンラインでアイテムを販売している場合は、その販売で13％のHSTを請求します。
2）州から商品やサービスを販売する場合は、その商品がどこに配送されているかに基づいてGST / HSTレートを請求します。 たとえば、あなたのビジネスがオンタリオ州（HST 13％）で営業していて、ノバスコシア州の誰か（HST 15％）にオンラインでアイテムを販売している場合、販売では15％のHSTを請求します。
3）州外の商品やサービスを地方税を持たないアルバータ州、ノースウェスト準州、ヌナブットまたはユーコンに販売する場合は、売却時にGST（5％）のみを請求します。
これらすべての例では、課税対象の商品やサービスを販売していることを前提としています。
しかし、BC州、マニトバ州、サスカチュワン州、ケベック州の誰かにオンラインで何かを販売しているとしたらどうでしょうか？ これらの州の4つすべてに州の消費税があります。
一般的なPSTの態度
コンセンサスは、さまざまな地方政府が、県外販売業者が、オンライン販売を行っているときでも、該当する地方税を登録、回収、送金することを望んでいるようです。 いくつかの州ではこの法案が要求されているのに対し、他の州では丁寧に尋ねるだけで、消費者が都道府県で消費者にとって便利になると指摘している。
カナダのオンラインセールス：各県ごとにどの税金を徴収していますか？
オンライン小売業者がカナダ全土で注文を受け入れ、発送する際に、あなたが収集してオンライン販売で送金する税リストは、次のようになります。
- BC - GST 5％および7％PST（2013年4月1日に発効しました。詳細はBC PSTに登録する必要がありますか 。を参照してください ）
- アルバータ州 - GST 5％
- サスカチェワン - GST 5％およびPST 6％ （自治体がない限り）
- マニトバ - GST 5％、 PST 7％
- オンタリオ州 - HST - 13％
- ケベック州 - GST 5％およびQST（ケベック州売上税）9.975％（2013年1月1日現在、QSTはGSTで請求されなくなりました）
- ニューブランズウィック州 - HST 13％
- ノバスコシア州 - HST 15％
- ニューファンドランド＆ラブラドール - HST 13％
- プリンスエドワード島 - HST 14％（2013年4月1日に発効）
- ノースウェスト準州 - GST 5％
- ヌナブット - GST 5％
- ユーコン - GST 5％
（*あなたの家庭では、課税対象の商品やサービスを販売する場合は、PST / RSTの登録が必須です。）
これは、あなたが事業を行う地方のそれぞれに州の販売税の仕入先として登録し、それに応じて売上税を集めて送金することが予想されることを意味します。
州別の州の販売税（PST）とアウトオブバスト・ベンダー
州の消費税でオンライン販売について言わなければならないのは、ここにあります。
紀元前
マニトバ州
州販売税は、マニトバ州の小売販売税 （RST）と呼ばれます。
マニトバの購買者に課税対象商品を売却/リースする地方自治体の事業者は、法律の下でベンダーとして登録され、以下のすべての状況が存在する場合にはRSTを収集する必要があります。
1）売り手は、マニトバでの販売の注文を直接または代理店を通して、広告やその他の手段、例えば、電話、郵便、電子メール、ファックス、ポスター、テレビ、または新聞広告マニトバの顧客、
2）売主は、有形の個人的財産を購入するマニトバ州発注を受理する。 注文は、電話、インターネット、電子メール、ファックス、手紙またはマニトバ州内の場所からマニトバ州内外にある売り手または代理店まで、
3）商品はマニトバでの消費または使用のために購入される。すなわち、再販用ではない。
4）販売者は、品物がマニトバで配送されるようにします。つまり、商品が特定の価格で顧客に出荷されているかどうかにかかわらず、販売業者によって配送されるか、販売業者によって出荷されます。 "（ RST Bulletin 004：Informationベンダーの場合 ）。
サスカチュワン州
サスカチュワン州では、オンライン販売についても厳しい見方があります。 「私は州に売り上げを出す非居住者です。 売上に税金を払わなければなりませんか？」という質問に対する答え。 次のとおりです。
「サスカチュワン州で課税対象となるすべての人が免許を取得し、税金を徴収する必要があります。非居住者は、顧客の便宜のためにライセンスを取得することを検討する必要があります。税を自己査定して送金する必要があります」（サスカチェワン・ファイナンシャル・セクシュアル・セールス税一般的な質問）。
ケベック州
ケベック州政府は、県外のベンダーが登録し、消費税を徴収し、それにはオンライン販売をする人々が含まれると想定しているようだ。 ケベック州の小売販売法には、ケベック州住民に課税対象商品を販売する前に登録している県外事業者の参照があります（また、ベンダーがケベック州税を徴収していない場合、購入者は税金を報告し、 ）。
それは余分な書類ではありませんか？
はい、そうです。 オンラインセールスに関連するこの追加の書類作成と簿記を回避するためにできることはあまりありません。 カナダに本拠を置くオンラインビジネスの中には、発送先を制限するものがあります。 たとえば、オンタリオ州に本拠を置くビジネスは、オンタリオ州の顧客からの注文のみ受け入れ、オンタリオ州の顧客に出荷することができます。 その他は、非課税の商品やサービスのみを販売しています。
オンライン販売のイメージは、ある州で免税となる可能性のある商品やサービスが、別の地域で異なって扱われる可能性があるという事実によって、さらに複雑になります。 上記のすべての情報を目安として、各州の財務/歳入省に確認し、そこに住む顧客に出荷する際に州税を徴収して送金する必要があるかどうかを確認してください。 このウェブサイトの省の販売税セクションには、これらのリンクがあります。 税金に関しては、間違っていることは許されません。