あなたの中小企業はGSTを請求する必要がありますか？
GST（Goods and Services Tax）は、「カナダにおけるほとんどの商品とサービスの供給に5％の税金を払っています」（カナダ歳入庁（CRA））です。
商品やサービスに地方税がまだ残っている州では、州の小売税（サスカチュワン州、マニトバ州、ブリティッシュコロンビア州）に加えて、GSTも請求されます。 ニューブランズウィックおよびラブラドール、ニューブランズウィックおよびノバスコシア、PEIおよびオンタリオ州では、GSTはPST （州販売税）と組み合わされ、 HST （ハーモナイズドセールス税）が作成されます。
すべての州および地域の現在のGST / PST / HSTレートについては、請求書を参照してください。
誰がGST / HSTを支払う必要がありますか？
消費者は、無税品および免除品およびサービスを除き、すべての課税対象商品およびサービスについてGST / HSTを支払うことになります 。 常に例外があります。 州政府および領土政府と先住民は、必ずしもGST / HSTを支払う必要はありません。
ビジネスの場合、小規模サプライヤ（下記参照）として資格がない限り、すべての課税対象商品とサービスについてGSTに課金する必要があります。
カナダで購入された商品で非居住者がGST / HSTを回収できますか？
非居住者は購入後60日以内にカナダから輸出されたことを証明できない限り、カナダで購入した（および所有した）商品に支払われたGST / HSTを回収することはできません。 購入者は必要な輸出入書類を記入し、国境当局に押印する必要があります。
ベンダーがカナダ外の住所に商品を直接発送するよう手配する購入者は、GST / HSTに請求されません。
GST / HSTから免除される項目の例は何ですか？
- 中古住宅の販売（所有者が建築業者でなく、建物が実質的に改装されていない場合）
- 居住用賃料（1ヶ月以上の場合）
- 住宅マンション料金
- 医師、歯科医、歯科衛生士、歯列矯正医、検眼専門医、カイロプラクター、理学療法士、聴覚士、心理学者、podiatrists、栄養士、ソーシャルワーカー（マッサージセラピストは含まない）
- 卒業または学位につながるか、または貿易または職業を練習するために必要とされる大学/大学/職業学校のコース
- 法的援助
- 音楽レッスン
- フェリー、道路、橋などの有料料金
- 銀行口座手数料、ローン手数料などの金融サービス費用
- 地方自治体、地方自治体、慈善団体、公的機関によって提供される水道、下水道、ごみおよびリサイクル収集、免許証、許可証、交通機関
カナダ歳入庁の免除品目およびサービスも参照してください。
ゼロ評価項目の例は何ですか？
購入者は、ゼロ点の商品についてGSTを支払うことはありません。 ただし、売り手は、商品の販売に関連する購入または費用に支払われたGST / HSTを回収するために入力税額控除を請求することができます。 例：
- 基本食料品 - 肉、鶏肉、魚、穀類、牛乳、卵、野菜（新鮮、冷凍、缶詰）、コーヒー、紅茶などが含まれます（スナック食品、酒、ソーダ、キャンディなど）
- 処方薬および調剤費用。 鎮痛剤、ビタミン、ミネラル、サプリメント、風邪薬、包帯などのカウンター薬のほとんどはゼロ点ではなく 、GST / HSTには請求する必要があります。 （一般的に、アイテムが処方箋を必要とせず、軽度の病気を治療することを意図している場合、それはゼロ評価されていません。）
- 車椅子、歩行器、杖、盲導犬、補聴器、人工歯または四肢、眼鏡またはコンタクトレンズ、盲導犬、喘息装置、障害に適応するための自動車への改造、装具などを含む医療装置。
- ある種の輸出商品とサービス。 商品はカナダ国外の配送先に配送する必要があります。
私のビジネスはGSTに請求する必要がありますか？
カナダ歳入庁（CRA）によって小規模サプライヤとみなされる企業は、GST / HSTを請求する必要はありません。
GST / HST小規模サプライヤは、過去4カ月連続のカレンダーで$ 30,000以下の総課税収入または非公開サービス機関（非営利団体など）で合計の課税収入がある唯一の所有者 、 パートナーシップまたは法人として定義されています最後の四カレンダー四半期の課税収入は$ 50,000以下です。
ただし、一部の企業では小規模サプライヤのステータスを要求することはできません。 例えば、タクシーやリムジンの運営者は、年収がどれほど小さいかにかかわらず、GSTに登録する必要があります。
GST / HSTの登録と授受の仕方は？
小規模サプライヤとして資格を持たず、課税対象の商品やサービスを提供していない場合は、商品税とサービス税を請求、回収、送金する必要があります。 基本的なプロセスは、GSTアカウントをカナダ歳入庁に登録し、収集したGST / HSTを追跡し、四半期ごとにGST / HST税申告書を記入して提出することです（または割り当てられた報告期間 ）です。
GSTのインプット税額控除 （ Input Tax Credit ：ITC）は、「あなたが商業活動で使用、消費、または供給する購入と経費」（CRA）に支払う義務を負うことができます。
サンプルの請求書テンプレートについては、以下を参照してください。
Harmonized Sales Tax（HST）を使用した請求書のサンプル
参照：