GST登録と小規模サプライヤ免除
ほとんどのカナダの商品とサービスに5％の税金を払っている連邦政府のGST（Goods and Services Tax）は1991年1月1日に始まり、隠された13.5％の製造業販売税を置き換えました。 特に輸出企業にとって、税制を改善し合理化することになっていました。
残念ながら、すべての州が既存の州の消費税制度をGSTに統合することに署名したわけではありません。そのため、事業主はGSTと州販売税 （PST）の両方を返却する必要があります。
販売税とHST（ Harmonized Sales Tax ）と呼ばれるGST料金を組み合わせた州。
混乱に加えて、HST / PSTの料金は都道府県ごとに異なり、多くの製品とサービスは免除されています （一部はPSTではなくGSTであり、逆もあります）。
西部4州（ブリティッシュ・コロンビア州、アルバータ州、サスカチェワン州、マニトバ州）を除いて、他のすべての州がHSTを請求しています。 アルバータ州とノースウェスト準州、ヌナビット、ユーコンには地方税がないため、GSTのみが請求されます。 ここには、 カナダのすべての異なる州および準州の現在のPST、GST、およびHST料金が記載されています。
ケベック州では、カナダ連邦歳入庁（Canada Revenue Agency）のGSTとHSTがMinisterre du du Revenu duQuébec（MRQ）によって運営されています。 （MRQ、フリーダイヤル1-800-567-4692までご連絡ください）
どのように消費者がそれを嫌ってビジネスグループがそれに挑戦しても、GSTはここにとどまり、ほとんどの中小企業はGST / HSTの収集と救済を迫られています。
あなたのビジネスにはGST / HST登録が必要ですか？
場合によります。
GST / HST免税品とサービスのみを提供する場合は、GST / HSTに登録する必要はありません 。 免除されるGST / HSTの例としては、育児サービス、音楽レッスン、住宅用住宅などがあります。
カナダの歳入庁（CRA）に従った小規模供給業者として資格を得る場合、GST / HSTに登録する必要はなく 、小規模供給者規則の例外の1つでもありません。
一般的に、小規模のサプライヤーは、 唯一の事業者 、 パートナーシップ 、または法人として定義されており、その費用は総費用が年間3万ドル以下です 。 慈善団体、非営利団体、地方自治体、大学などの公的機関は、経費前の総課税収入が年間50,000ドル以下の場合、小規模な供給業者となります。
ただし、小規模のサプライヤーであっても、GST / HSTに登録する必要がある企業もあります。
- タクシーおよびリムジンオペレーター
- （セミナーやその他のイベントへの入学を販売する）非居住者です。
GST / HST登録はいつ行われますか？
基本的には、あなたのビジネスが小規模サプライヤの基準額を超えた日からGST / HST登録を申請するのに29日かかります。
したがって、6月1日に収入が3万ドルを超える場合、私は6月29日まで登録申請を行います。 ただし、6月1日が有効なGST / HST登録日となり、その日からGST / HSTを収集する責任があります。
GST / HSTへの登録方法
カナダ歳入庁（CRA）へのGST登録は簡単な部分です。 電話、オンライン、郵送、または地元のCRAオフィスへの登録が可能です。 GST登録プロセスとは、必要な電話番号と住所を提供するプロセスです。
ケベック州では、GST登録のためにカナダ歳入庁（Canada Revenue Agency）ではなく、Ministèredu Revenu duQuébec（MRQ）に連絡する必要があります。電話番号は1-800-567-4692です。
登録すると、CRAとの取引すべてに使用するビジネス識別番号であるビジネス番号が割り当てられます。
自発的なGST / HST登録には利点があります
小規模なサプライヤーとして資格を取得しても、GSTに登録することができます。
あなたがどのようなビジネスを行っていても、あなたの商業活動の中で使用する課税対象の商品とサービスについてGST / HSTを支払うことになります。
あなたがGST / HST登録者であれば、ビジネス購入時に支払ったGST / HSTの一部を入力税額控除で回収することができます。
自主的なGST / HST登録の大きな利点
前述のように、あなたのビジネスが小規模サプライヤーとしての資格を有する場合、カナダでは商品・サービス税 （GST / HST）を登録する必要はありません。
しかし、必要がなくても、GST / HST登録の大きな利点 - 登録税額控除のために、何とか登録したいかもしれません。
入力税額控除は、（あなたの）商業活動の過程で取得した商品またはサービス（カナダ歳入庁）で支払った、または借りたGST / HSTを回収するクレジットです。
GST / HSTに登録しないと、あなたが支払ったGST / HSTを取り戻すことはできません。 ほとんどの中小企業では、1年を通して消耗品やサービスを購入するために支払われるGST / HSTの金額が相当なので、GST / HST登録は経済的に意味があります。
また、税金控除では、インプットタックスクレジットは「積み重ね可能」です。 GST / HST入力税額控除は、購入が行われた報告期間に請求される必要はありません。 ほとんどの場合、入力税額控除が最初に関連するGST / HSTインプット税額控除を提出すると主張された可能性がある期間が終了してから4年以内です。
新しいGST / HST登録者として、あなたが登録したときに手元に持っている商品や在庫に支払ったGST / HSTのインプット税額控除を申請することができるかもしれません。
GST / HSTインプット税額控除の請求規則
GST / HSTインプットタックスクレジットの請求規則は、法人所得税の事業費請求規則と非常によく似ています。
カナダ歳入庁のGST / HST登録者ガイドの一般情報によれば、商業用賃貸料、公益事業費、事務用品などの営業経費、食事および娯楽費のために入力税額控除を請求することができます。 また、従業員やパートナーに支払う経費の払い戻しについて、GST / HSTインプット税額控除を請求することもできます。 また、資本財の入力税額控除も請求することができます。
税額控除対象外の費用
一部の購入または経費は、入力税額控除を請求するために使用することはできません。 使用できない購入または経費の主なカテゴリは、自分が使用するために購入または輸入した商品および/またはサービスです（ビジネス消費のために購入または輸入するのではなく）。
資格を持たない他の購入または経費の一部は次のとおりです。
- 免税品およびサービスを提供するために購入または輸入される課税対象商品およびサービス
- いくつかの資本財産
- 「レクリエーション、食事、スポーツ施設を提供することを主目的とするクラブへの会費または会費」（CRA）。
GST / HST登録
あなたは今登録し、どのようにすべきかを確信していますか？ GST登録プロセスとは何ですか？ あなたが必要とする電話番号と住所を提供します。
報告期間およびGST / HSTリターン
カナダでGSTに登録すると、カナダ歳入庁（CRA）は、GST / HST課税対象商品およびサービスの年間売上総額に基づいて、GST / HST報告期間を割り当てます。
この報告期間は、毎月、四半期、または年次であってもよい。 カナダ歳入庁は、GST / HSTに登録する前年度の商品およびサービスの課税可能総額に基づいて報告期間を割り当てます。 その数字が何であるかに応じて、別のオプションのレポート期間を選択することができます。
（割り当てられたGST / HSTの報告期間を変更するには、カナダ歳入庁に電話するか、GST / HST報告期間の選考書GST20に記入して送信してください）。
その報告期間中にいかなる事業活動も行っていない場合やGST / HSTを収集していない場合でも、報告期間スケジュールに従ってGST / HSTの返品を提出する必要があることを忘れないでください。
報告期間ごとに、CRAにお客様に請求したGST / HSTの金額と、お客様が支払ったまたは納入先に支払ったGST / HSTの金額を示すGST / HSTリターンを準備し、CRAに送信する必要があります。 これら2つの違いは、あなたの純税です。 （GST / HST請求され、回収されなかったり、不良債権調整などの詳細については、 RC4022 - GST / HST登録者 （CRA）の一般情報）のあなたの純税の計算セクションを参照してください。
私が今説明したようにシンプルだったらそれは素晴らしくないだろうか？ しかし、入力税額控除とGST / HST商品とサービスのさまざまなクラスのために、もう少し複雑です。 あなたが提供する商品およびサービスは、GST / HST課税対象、GST / HST除外対象またはGST / HSTゼロ評価対象である場合があります。
GST / HST課税対象商品およびサービス
これらは、企業がGST / HSTを請求するもので、GST / HSTの返品で入力税額控除を請求することができます。 ほとんどの商品とサービスはこのカテゴリに分類され、あなたはその取引でGSTまたは適切なHSTを請求して収集します。 さまざまな州および地域の現在のGST / PST / HST税率については請求書を参照してください。
おもちゃ、ジュエリー、ガソリン、またはハードドライブの購入/販売を考えてください。 またはホテルの宿泊施設や車の購入やリース。 ビジネスに直接関係する2つの商品またはサービスは、フランチャイズ手数料と広告です （広告がカナダの非居住者に提供されている場合を除きます）。
GST / HST免除品およびゼロ評価品およびサービス
ビジネスとして、消費者はGST 免除またはGSTゼロ商品とサービスについてはGST / HSTを請求しませんが、入力税額については2種類の商品が異なります。
GST免税商品やサービスでは、GST / HSTを請求しないので、インプットタックスクレジットを請求することはできません 。
GST / HSTゼロ商品とサービスでは、0％のGST / HSTを請求し、インプットタックスクレジットを請求することができます。
免除されたGST / HSTの商品やサービスには、育児サービス、音楽レッスン、多くの教育サービス、住宅用住宅が含まれます。 これらの例やその他の例の詳細については、カナダ収入庁のGST / HST登録者のための一般情報のRC4022での免除財およびサービスのリストを参照してください。
無添加商品およびサービスには、基本食料品、処方薬、輸出品が含まれます。
GST / HSTの簿記
入力税額控除を正しく計算してGSTリターンを完了させるには、徴収するGSTまたはHSTの量と支払うGSTまたはHSTの量を把握するだけでなく、GST / HSTを把握する必要がありますカテゴリ別。
QuickbooksやSimply Accountingなどの会計ソフトウェアプログラムのカナダ版は、プログラムが自動的にトランザクションごとに支払われるGST / HSTを追跡し、GST / HSTレポートを生成するため、GST / HSTの追跡を大幅に簡素化できます。
明らかに、細心の注意を払うことは、GST / HST支払いを維持し、GST / HSTインプットタックスクレジットを最大化する場合に重要です。 しかし、あなたは所得税目的のためにとにかくそれをする必要があります。 あなたのGST / HST記録を更新しておくことは、あなたの定期的な簿記手続きの一部でなければなりません。