カナダの税額控除により、法人所得税の事業所得が減ります
投資税額控除は、法人または個人が、一定の財産を取得する費用または特定の支出に指定された割合を適用することを許可します。
投資税額控除の申し立て
個人として投資税額控除を申請している場合は、T2038（IND）： 投資税額控除（個人）を記入し、T1所得税申告書の412行目に適切な金額を請求してください。
法人が投資税額控除を請求している場合は、T2SCH31： 投資税額控除 - 法人を使用して、T2法人所得税申告書の行652に適切な金額を請求してください。
しかし、これらのカナダ税額控除を計算する際には、指定された割合を適用する前に、「あなたが受け取った、または受け取る政府または非政府援助による財産または資本の資本コストを削減する必要がある（カナダ歳入庁）に支払われます。
これには、関連するGST / HST インプット税額控除またはリベートが含まれます。
見習い雇用創出税額控除
カナダ連邦政府は、T4012 T2 Corporation - Income Tax Guideの65ページで説明されているように、カナダの雇用者に弟子を雇うように促すことによって、長期雇用を創出する試みです。
「法人は、課税年度にビジネスに雇用されている資格修得者に支払われる適格給与と賃金の10％に相当するITCを、修学生1人当たり年間最大2,000ドルまで支払うことができます。
個々の納税者はまた、見習い税額控除を請求することができます。
資格のある見習いは、見習い契約の最初の2年間に、所定の貿易（現在はレッド・シール取引としてリストされている取引）で働いている見習い人です。
見習い税額控除についての素晴らしい点は、この税額控除の未使用分を3年前に返却するか、20年前に繰り越すことができるため、税金優遇のためにいつ使用するかを選択できることです。
公認財産税額控除の費用
法人または個人の事業主は、ニューファンドランドアンドラブラドール州、ノバスコシア州、プリンスエドワード島、ニューブランズウィック州、ガスペ半島およびオフショア地域で適格財産の指定された活動を行うことにより、投資税額控除を得ることができます。
指定されたアクティビティには、
- 販売またはリース用の製品の製造または加工;
- ミネラルの探査、探索、抽出、開発;
- 探鉱、掘削、油井やガス井の操業、石油や天然ガスの抽出。
- 鉱石、鉄鉱石、またはタールサンドをプライムメタルステージにのみ処理する。
- ロギング;
- 農業または釣り; そして
- カナダのフィールド処理。
適格性のある財産には、指定された活動で使用するために企業が1年中取得する「新しく処分された」建物、機械または機器が含まれます。
特定の規則は、資格のある物件をリースする企業に適用されます。 一般的に、そのような不動産は、法人の主要ビジネスに直接関係していなければならず、「カナダでの事業運営の通常の過程で」リースされていなければなりません。
研究開発投資税額控除と払い戻し
連邦政府および州政府は、適格な研究開発に従事するカナダ支配の民間企業に対して、様々な税額控除/還付プログラムを実施しています。 科学的研究と実験的開発（SR＆ED） 税額控除プログラムは素晴らしい例です。
託児所のための投資税額控除
カナダの雇用者は、育児サービス事業に加入していない人は、新しい育児スペースを創設するために育児税額控除を請求することができます。
これらの新しい育児スペースは、新規または既存の認可された育児施設に入居しなければならず、従業員の子供や他の子供のためにすることができます。
育児税額控除は、作成された1つの育児スペース当たりの支出額の1万ドルまたは25％のうち小さい方に相当します。
これらの適格支出には、償却可能な資産および/または指定された開始費用の費用が含まれる場合があります。 給与、賃金、公益費などの育児施設の継続的な費用は含まれていない可能性があります。
適格費用と見なされる償却可能な財産の一部は、
- ケア施設がある建物。
- 家具および家電製品;
- 遊び場の構造と設備
この投資税額控除の対象となる特定のスタートアップ費用には、建築許可、建築家費用、規制検査などの費用が含まれます。
生産前鉱山の支出
所得税法およびカナダ規則のサブセクション127（9）に定義されている。
州投資税額控除
個々の州および地域では、さまざまな税額控除も提供されています。 これらは、 T2 Corporation - 所得税ガイド （第8章）の州および領土税のセクションに記載され、説明されています。