重要な注意： IRSは給与計算サービスや他の誰かが報酬や預金を含む給与計算を行う場合、納税申告書が適時に提出されることを雇用主に納得させるものではないことを明確にしていますすべての税金が正確かつ時間通りに支払われることを保証します。
どの給与税を支払う必要がありますか？
連邦および州の給与税には以下が含まれます：
- 法律によって要求される従業員の給与から引き落とされ、IRS（連邦所得税）および州（州所得税）に支払われなければならない連邦および州所得税 。
- 従業員の給与から控除され、雇用主によって合致したFICA税（ 社会保障およびメディケア税）。 FICAの税金は、給与計算の規模に応じて、半期ごとまたは月ごとに支払われ、 Form 941には四半期ごとに報告されます 。
- すべての従業員の総賃金に基づいて支払われる連邦失業税 。 これらの税金は、四半期ごとまたは毎年支払われ、様式940に報告されます。
- 州の失業税は 、州法に従って収集され、報告され、支払われる。
フォームW-2の従業員およびフォーム1099の 契約労働者の年賃および税報告を含むその他の給与納税義務。
信託基金の回収ペナルティ
信託基金回収罰は、お金を集め、そのお金を勘定し、その税金をその事業体に支払う事業者に課されるペナルティです。
売上税は、給与税と同様、TFRP税です。 TFRPは、以下の目的でIRSによって課せられることがあります。
- 税金を徴収する意欲的な失敗、
- 税金を考慮して税金を支払う意欲的な失敗、または
- 税金を逃したり、払い戻したりするためにあらゆる方法で意図的に試みる。
IRSは、意図的で、意図的で、自発的で、知っている、偶発的なものとは区別されるものとして、「故意」という用語の使用に注意してください。
「意志」とは、自由意志を持って、あるいは意図的に法律を無視するか、あるいはその要件に明白に無関心な責任者の態度です」。ある場合には、明らかな事実を無謀に無視して、故意を示すことができます。
給与税の個人負債
あなたの会社の責任ある当事者は、従業員の給与と給与税を差し控える、または源泉徴収税やその他の給与税を連邦政府機関や州政府機関に支払うという意図的な失敗に対して、個人的に責任を負うことがあります。
罰則とは何ですか？
罰則は複雑です。 このリストは簡単で一般的です。 罰則の詳細については、 IRS出版物15：雇用者税ガイドを参照してください 。 これらの罰則は、Form 941税（源泉徴収税およびFICA税）に適用されますが、他の同様の形態にも適用される可能性があります。
フォーム941およびそれに類似したフォームの場合：2％1-5日遅れ、5％6-15日遅れ、10％遅くとも16日遅れ、またはIRSからの最初の通知の10日以内に最大15％。
支払期日に支払われなかった場合の、 信託基金回収罰金。責任当事者に課される。 IRSは、「保有しなければならない収入、社会保障、メディケア税が控除されていないか、または支払われていない場合、あなたは責任ある当事者として、信託基金の回収ペナルティに対して個人的責任を負う可能性があります。
TFRPは未払税金 （所得、社会保障、メディケア）の100％です 。 罰則に加えて、利息は期日から発生します。
預金が遅れるとどうなるでしょうか？ 預金はどのように適用されますか？
預金は最新の負債に適用されます。 毎月$ 1500の預金を要求されているとしましょう。 あなたは3月15日の預金をしませんが、4月15日に$ 2000を預金して追いつきます。 $ 1500は4月15日と$ 500から3月15日に適用されます。あなたは3月15日に$ 1000未払いのペナルティを課されることがあります。
その他のタイプの給与関連罰金
- たとえあなたが税金を支払ったり報告しなかったことが「意図的ではない」ことを証明しても、信託基金の回収ペナルティを支払わなくても、遅滞の場合でも罰金を科すことができます。
- 従業員を従業員としてではなく独立した請負業者として誤分類した場合、未払いの給与税に対しても罰金が科せられる可能性があります。
- W-2フォームを準備して期限までに提出しない場合（1月末、前年度）、送付されたか、または誤って準備された陳述書ごとに$ 50のペナルティが課せられることがあります。