いくつかの簡単なルールに従って医療費を払う
医療控除およびIRSコードセクション105
内国歳入法セクション105の下で、企業は従業員に雇用のための健康償還勘定を提供することができます。
従業員の医療費は、従業員の報酬の一部として、一定の金額まで事業によって支払われるか、または払い戻されます。 この医療費の支払いは、税金の目的で従業員の収入を構成するものではありませんが、正当な事業費として適格であり、法律事務所または従業員給付を提供するその他の事業に著しい税額控除を行います。
HRAに基づく控除の対象となる費用は、通常、フレキシブル支出口座またはFSAの対象となる費用と同じです。
医療費控除の要件
医療費の控除は、次の2つの重要な要件に依存します。
- HRAの資金は、雇用主によってのみ提供されなければなりません。 従業員の報酬から費用の一部を控除することはできません。
- メリットは、実証済みの医療費に対してのみ提供することができます。 医療費や処方薬の薬局費など、事前に承認された標準的な支出に費用が記載されていない場合は、その医学的必需品を指定した医師からの書面による注文が必要となる場合があります。
医療控除および事業構造
HRAには、お客様のビジネス構造によってさまざまな制限があります。
- 唯一の専業主義：単独の弁護士は、HRAを自分で直接設定することはできませんが、最低限のパートタイムで配偶者を雇用することができ、配偶者の補償の大部分を家族の対象となるHRAの形で提供することができます。 所有者/弁護士は、従業員/配偶者の従属者になり、医療費はバックドアアプローチによってカバーされます。 唯一の開業医は、配偶者が事業に合法的に勤務していることを示すことができなければなりません。
- パートナーシップ：パートナーシップで働く弁護士は、HRAに基づいて独自の医療法案を適用するために、個人事業主と同じ規則に従わなければなりません。 しかし、夫や妻の法律事務所のようにパートナーが結婚している場合、このようにして報道を受けることはできません。
- C法人：C法人として営業している法律事務所は、配偶者を含む特別なステップを経ることなく、弁護士/所有者を含む従業員に控除を提供することができます。
- S-Corporations：これらの企業は少し面倒であり、会社の2％以上を所有する従業員に支払われる給付には特別なルールが適用されます。 非株主の従業員は何の問題もなく計画に参加することができます。
- 有限責任会社：LLCのルールは、会社が選択した課税方法によって異なります。 いくつかのLLCは単独の所有権として、いくつかはパートナーシップとして、そして他のLLCは企業としても運営されています。 あなたの会社が選んだ税分類が不明な場合は、会計士に確認してください。
医療費控除の開始
HRAを開始するには、あなたが自分でそれを行うならば、多くの書類作成と記録管理が必要です。 多くの企業では、TASCなどの第三者の管理者を雇い、最小限のコストでプログラムを立ち上げています。
TASCは、このサービスを提供している唯一の会社ではありませんが、私たちが当社のために選んだものです。それは非常にうまく機能しています。