組込みによるビジネス損失の防止

by ウィリアム・ペレス

趣味喪失のルールと戦う方法

多くのフリーランス事業が損失を被り、事業損失が課税所得を減少させます。これは良いことです。なぜなら、それはあなたが税金をあまり支払うことを意味しないからです。フォームW-2の従業員として給与を支払っている就労者がいる場合、事業損失は同じ賃金を得たがフリー・ギグを持たなかった人に比べて大きな払い戻しを受ける可能性がありますサイドビジネス。

このように税金を削減することは、優れた課税戦略です。

実際、多くの税務専門家は、所得の高い人に趣味を「ビジネス」に変えて、損失をもたらすよう勧めています。驚くことではないが、内国歳入庁はこの戦略についている。

ホビーロスのルール

納税申告書に基づいて、趣味と実際のビジネスを区別するための難易度の高い方法はありません。一般的な経験則を使用する以外は、趣味から正当なビジネスを告げる方法はありません。ビジネスが少なくとも5年間で3つの純利益を報告する場合、IRSはそれが営利目的のビジネスであると推定します。企業が5年のうち2年以上で正味の損失を報告した場合、非営利の趣味であると推定されます。

このルールは、若いビジネスに大きな犠牲を強いるものです。一方で、IRSは新規事業が損失を被ると予想している。利益を上げる前に、1年か2年の損失を被ることは通常のことです。一方で、利益を上げる前に数年間の損失を抱える可能性があります。

その他の要因

5年ルールの3つのルールを満たせない場合は、9つの要因に基づいて利益の動機を証明することができます。

あなたはビジネス上のやり方で活動を続けます。
活動に費やす時間と労力は、それを収益性のあるものにしようとしていることを示しています。

あなたはあなたの生活のための活動からの収入に依存しています。
あなたの損失は、あなたの支配していない状況に起因するか、あなたの特定のタイプの事業のスタートアップ段階では正常とみなされます。
収益性を向上させるために、お客様の運用方法を変更します。
あなたまたはあなたの顧問は、成功したビジネスとして活動を続けるために必要な知識を持っています。
あなたは過去に同様の活動で利益を得ることに成功しました。
この活動が数年後に利益を上げた場合、IRSはどれくらいの利益をもたらすかを検討します。
アクティビティで使用される資産の評価から、将来の利益を得ることが期待できます。

あなたが監査を受けたらどうなるでしょうか？

ビジネス損失を守るための監査は、時間がかかり、費用がかかることがあります。あなたが失った場合、IRSはあなたのビジネス損失を許さないでしょう。あなたのビジネス経費は、あなたのビジネス収入の範囲に制限されます。これはゼロ利益を意味します。所得税の一部にペナルティと利子を返済しなければなりません。そして、あなたはお金を稼ぐことに集中するのではなく、IRSと戦って会計士に払う時間を費やさなければなりません。

何をすべきか？

まず第一に、あなたは非常にビジネス的なやり方であなたのフリーランスの仕事を続ける必要があります。これは、良い記録を残し、クライアント、期限、プロジェクトとのミーティングを示すビジネス日記を保持することを意味します。

名刺とあなたのビジネスを促進するウェブサイトを持って、あなたが着陸しない場合でもあなたが申請したフリーランスのギグのログを保持する必要があります。日々の計画立案者がこの情報をすべて表示しているあなたの監査に到着した場合、IRSはあなたが愛人であることを証明することは難しくなります。

さらに、趣味喪失のルールは、スケジュールCを提出する唯一の事業者に適用されるので、あなたがビジネスを真剣に実践していることを証明する最も確実な方法の1つです。あなたは趣味に従事しているだけでなく、税務目的で別の事業体を形成すること。

ビジネスエンティティのいくつかの品種から選択することができ、それぞれに独自の税構造があります。

C法人

通常の企業はSubchapter S Corporationsや "S corps"と区別するために時には "C corps"と呼ばれます。 C法人は独自の納税者識別番号を持ち、独自の納税申告書を提出します。

法人に損失がある場合、その損失は翌年の利益を相殺するために繰り越されます。法人は数年の損失を被ることがあり、累積損失はすべて将来の利益を相殺するために繰り越すことができます。

S企業とパートナーシップ

これらは「パススルーエンティティ」です。これらの事業は企業レベルで課税されません。損益はすべて株主に帰属し、株主は個人所得税申告書の損益を報告します。

少なくとも1人の他のビジネスパートナーがいる場合は、パートナーシップを結ぶことができますが、唯一の株主または所有者であればSコーポレーションが形成されます。 S拠点とパートナーシップの両者は、事業税申告書で利益または損失を報告し、Form K-1を各株主に発行して、損益の株主持分を報告します。

IRSは、株主がS-Corpまたはパートナーシップのために働くことを前提としているので、株主の所得の少なくとも一部が課税賃金になると予想しています。監査を避けるためには、あなたは妥当な給料を支払わなければならず、事業がお金を稼げない場合でもその給与に税金を払わなければなりません。

パートナーシップを結ぶことを選択した場合、2番目の株主は配偶者、重要な他者、または他の人物になる可能性があります。それは50-50の所有権の取り決めである必要はありません。パートナーが他の99％の支配権を保持している間、あなたのパートナーはパートナーシップのわずか1％を所有することができます。

有限責任会社

有限責任会社は、事業が組み込まれている州によって指定されています。これは、独立した連邦税の実体ではありません 。それは連邦レベルでパートナーシップとして課税されるか、またはLLCが選択すれば、代わりにC法人として課税することができます。 LLCに1人の株主しかいない場合は、「無視された」エンティティであり、代わりにForm 1040 Schedule Cに課税される可能性があります。

ビジネスエンティティを損失戦略として使用する

すでに2年間の損失を使い切り、スケジュールCを提出している場合は、別のビジネスを形成することが損失を保護するかどうかを検討してください。最終的に自分を守ることに成功した場合であっても、潜在的なIRS監査の追加コストと、自国に組み込むための追加コストを考慮してください。

現在の損失が将来の利益を減少させるため、長期的にビジネス活動が利益を上げることが期待される場合は、C社を設立することを検討することをお勧めします。 IRSは明示的に5年ルールの3つがC企業に適用されないと述べている。

あなたのビジネス活動が近い将来にも損失を生み出すことが予想される場合は、パートナーシップまたはS社を設立することを検討してください。現在の損失は、あなたの1040年の現在の収入を減らしますが、もしあれば、将来の利益は、以前の損失によって減少することはありません。

S社、または追加の株主を見つけることができればパートナーシップを結び、スケジュールCの唯一の拠点と通常のC企業との中間地位を提供します。 S社で給料を支払うことは不利に思えるかもしれませんが、損失を増やし利益を最小限に抑える効果があります。

あなたの個人的な決定は、あなたの他の所得、限界税制、今後の利益の期待、記録保持とIRSの取り扱いに対するあなたの個人的な許容差などの要因を考慮して行わなければなりません。会社に組み込むには、より多くの書類を必要としますが、スケジュールCの所有者は、あなたが監査される可能性が高いことを意味します。