どのような宣伝費が控除対象ですか？ 何がない？
企業は、広告費用を含む通常の必要な事業費をすべて控除することができます。 しかし、「広告費」にはどのようなものがありますか？ 何が含まれていませんか？ そして費用は控除可能ですか？
広告は、次のようなビジネス活動を含む幅広い事業費のカテゴリです。
- 新聞、テレビ、ケーブル、雑誌など様々なメディアでの広告
- ダイレクトマーケティングなどのマーケティング活動。
- 電子メールニュースレターなどのオンライン活動
- 名刺、パンフレット、Webページなどの広告資料を制作するコスト。
- 宣伝キャンペーンや特別プロモーションなどの広告イベントの費用。
広告費用を控除できます
あなたはあなたのビジネスを広告するための経費を差し引くことができます。 これらは、妥当な経費や合理的な費用でなければならないことに注意することが重要です。 たとえば、名刺、イエローページ広告、新聞広告、テレビ広告とラジオ広告の費用（制作費を含む）、ビジネスウェブサイトの設定費用などが印刷されます。
地元のイベントをスポンサーするなどのプロモーション活動のための費用、人々をあなたのビジネスに連れて行く特別なイベント、宣伝費。
プロモーション活動のための食事やエンターテインメントの費用は 、ビジネス旅行の食事やエンターテインメントの 50％の制限を受けません。
たとえば、お食事やエンターテインメントを含む地域社会の大規模なイベントを開催している場合、IRSはこの広告を検討し、食事や娯楽などのイベントの全費用を差し引くことができます。
IRSによると、あなたのビジネスはあなたの名前を一般に知らせるために親善広告の費用を「通常は」差し引くことができます。
たとえば、責任ある運転を促進するビールを販売する会社による広告はおそらく控除可能です。
ビジネス開始時の広告費用。 IRSは、新しい事業を開始するためのすべての費用を資本経費とみなします。 つまり、彼らはあなたが時間をかけて支出する投資のようなものです。 すべてのスタートアップ費用は、税額控除を計算する際に一緒にまとめられます。 あなたはビジネスの最初の年に、広告を含むスタートアップ費用を最大5000ドル差し引くことができます。 残りは時間の経過とともに減価償却されなければならない。
あなたの自宅のビジネスを広告するためのコスト。 広告費用はあなたの家に結びついていないため、完全控除可能な事業費です。
あなたは広告費として控除できないもの
プロモーションの価値があるものの、主に個人的なコストは差し引くことはできません。 たとえば、あなたの娘が結婚していて、あなたの最善の顧客の一部を結婚式に招待した場合、結婚費用を差し引くことはできません。
ビジネス仲間と一緒に持ち歩く個人趣味の費用を差し引くことはできません。 たとえば、あなたと顧客がNASCARイベントに行くことを望むなら、これらのコストを「広告」として差し引くことはできません。
研究開発活動に関連する広告費を差し引くことはできません。
車の広告。 あなたはあなたのビジネスのための広告をあなたの車（ビジネスまたは個人）に入れるコストを差し引くことができますが、町の周りの車を運転するコストを広告費用として差し引くことはできません。 IRSは誤解されているため、特にこの件について説明します。 IRSは、
あなたのビジネスをあなたの車に宣伝しているディスプレイ材料を置いても、個人的な使用から業務用へのあなたの車の使用は変わりません。 通勤やその他の個人的な使用のためにこの車を使用する場合、あなたはまだそれらの使用のためのあなたの費用を差し引くことはできません。
間接的な政治的貢献としての広告。 政党や候補者のために、または政党や候補者のために使用されている出版物やウェブサイトの広告費を差し引くことはできません。 政治的費用は企業には控除できません。
広告費用と販売費とその他の費用
広告と販売の両方のビジネスコストは控除可能ですが、事業税申告書の別々の場所で処理されます。
例えば、
- ウェブサイトを広告に使用する場合は、ウェブ管理費を広告費用として差し引くことができます。 あなたのウェブサイトを販売用に使用している場合（例えばショッピングカートを持つ場合）、これは販売費であり、別途考慮されます。
- 一時的な標識の費用は広告とみなされます。 恒久的な兆候（1年以上続く）の費用は宣伝ではありませんが、兆候は長期的な資産として償却される可能性があります。
- 援助希望広告の 費用は控除可能な事業費ですが、「広告」とはみなされません。
あなたの事業税還付の広告費用を控除する場所
- 唯一の有権者および単一会員のLLCについては、この費用は、第Ⅱ部 - スケジュールCの費用の8行目に記録されています。
- パートナーシップおよび複数メンバーのLLCの場合、この費用は、第20行「 フォーム1065のその他の控除： パートナーシップ所得税申告 書」に記録されています。
- フォーム1120で 法人所得税申告書を提出する法人： 法人所得税申告書 。 この費用は22行目に記録されています。
IRSの出版物535：広告費の広告費用についての詳細を読む。