研究開発の資格は何ですか？
多くの種類の企業が調査を行い、あなたのビジネス活動が税額控除として利用可能であるかもしれないことに気付かないかもしれません。 あなたのビジネスは、以下のような活動に対して税額控除を受ける資格があります。
- 発明を含むプロプライエタリな製品の開発、
- 製品の品質、信頼性、機能の向上
- ソフトウェア製品の開発または改良に取り組む
- ビジネスパフォーマンスを改善するための研究
- あなたのビジネスの研究を行う第三者への支払い
- あなたのビジネスの研究プロジェクトで働く従業員への支払い
本質的に技術的な情報を発見するために行われ、その適用は、納税者の新しいビジネス・コンポーネントまたは改善されたビジネス・コンポーネントを開発する際の使用を意図するものでなければならない。 加えて、実質的にすべての研究活動は、新しい機能や性能、信頼性、品質に関する実験プロセスの要素でなければなりません。
どの税額控除が利用可能ですか？ これらの税額控除はどのように機能しますか？
通常、事業税申告書に示されているように、税額控除は事業所得に対して直接行われます。
この場合、上記のように、PATH法は2016年以降の小規模事業の税額控除を拡大し、クレジットを恒久化させています。 これにより、計画を立てようとしている企業の推測作業が削除されます。
具体的には、新しい事業（5歳未満）と課税年度の総収入5百万ドル未満の中小企業は、年間250,000ドルまでの信用供与資格を得ることができます。
これらの税額控除の仕組みは次のとおりです。ビジネスはお金を使ってから、税額控除を申請します。 信用は事業収入に対して直接適用されますが、これは費用の控除よりも優れています。
税額控除には3種類の納税義務があります。 中小企業は、2015年の法律により、以下に対して税額控除を受けることができます。
- 事業連邦所得税負債（連邦所得税の負担額。
- 従業員に対する社会保障税の雇用主の割合（メディケア税ではない）、または
- 代替最低税金。
これらのオプションにより、企業は税金を適用する場所をより柔軟にすることができます。 たとえば、新しい中小企業では、税金を適用するのに十分な所得税負担がないため、ビジネスは他のオプションの1つを選択することができます。
社会保障税の雇用者のシェアに対してクレジットを取ることは、あなたのビジネスが利益を得ていない場合でも、あなたが信用を得ることができるかもしれないことを意味します。
R＆D税額控除は代替最低税に対して取ることができることに注意してください。 この代替税は、所有者の個人所得税申告書に適用されるため、 パススルー税のみで利用できます。 これは、事業主の個人所得税還付に通ずる事業税であり、唯一の所有権、LLC、およびパートナーシップを含みます。
このR＆D税額控除の申請方法
IRSフォーム6765-増加する研究活動のクレジットを提出することにより、特定の課税年度のクレジットを申請します。 このフォームには、2つの選択肢があります。
- 「通常の」クレジットを取る、または
- 代わりの簡易クレジットの使用。
各オプションには、賃金、コンピュータ・コスト、および供給コストなどの含まれたコストと計算のリストが含まれています。 始める前に、 6765の指示書の詳細を読むことが最善です。 IRSはどちらの方法を使ってどの結果がより大きなクレジットになるかを調べることを提案しています。
これらのR＆D税額控除または償却
また、これらの研究活動の費用を控除または償却することも検討してください。 IRSは、研究税額控除の控除または償却のガイドラインを持っています。
結論として：税務専門家に確認する
これらの税制優遇措置でいつものように、資格とプロセスは複雑です。
この記事の目的は、税務アドバイスを与えることではなく、税務専門家との会話で使用する一般的な情報を提供することです。