ホームオフィスの税務申告を準備する前に
まず、ホームオフィスを正当な税額控除の潜在的な源泉とみなしてください。 IRSのガイドラインの範囲内であれば、毎年あなたのホームオフィスの使用料を払うことができます。 しかし、IRSは税金を逃れるために疑わしい戦術のリストを高く評価しているので、優れた記録を維持し、フォームを正しく記入することによって控除が合法であることを証明できる必要があります。
ホームオフィス控除の要件
自宅控除を検討する前に、オフィスがIRSテストに合格していることを確認してください。 IRSは、自宅のオフィスで使用しているスペースが次の要件を満たしている必要があると言います。
- ビジネスは利益を生み出さない趣味だけでなく合法でなければなりません。
- あなたの家のオフィススペースは、ビジネスの主要な場所として、または特定のビジネス目的、例えば顧客との出会いやビジネス文書作成のために使用する必要があります。
- 自宅のオフィススペースは、ビジネスのために「定期的かつ排他的に」使用する必要があります。
「定期的かつ排他的」な要件は、最も虐待され、IRSの精査の対象となるものです。 このオフィスのために用意されたスペースは他には使用できません。 それは難しい要件ですが、（a）あなたのビジネスに専念していることが証明できるエリアだけにスペースを限定し、（b）自宅の使用に関連する費用の文書を持つことによって、控除が拒否される可能性を最小限に抑えることができますあなたのビジネスの
あなたのホームオフィスのIRS監査を準備する方法の詳細をお読みください 。
ホームオフィスの控除を取るための2つのオプション
小規模のホームオフィスがある場合は、下記のより複雑なオプションの代わりに、IRSが2013年以降に許可した新しい単純化されたホームオフィス控除オプションを使用することができます。
簡略化された本国控除について読んで、どの控除方法を使用するかを決定する前に税務申告者と話し合ってください。
簡略化された方法では、すべての自宅のコストを箇条書きすることなく控除を取ることができますが、あなたは自宅のビジネスのスペースを計算する必要があります（「定期的かつ排他的」な部分）。 この方法を使用すると、500ドルの最大控除のために、300平方フィートまで5フィートを差し引くことができます。 このフォームの使用には制限や制限がありますので、このメソッドを使用する前にさらに調査を行ってください。 簡素化された控除を説明しているこのIRSの記事は役に立ちます。
税務申告書を使用する
上記の簡略化された計算方法を使用する場合は、自宅の税務レポートを作成することができます。 しかし、より大規模で複雑なホームオフィスの場合、中小企業税を経験した税務専門家を雇う方がよいでしょう。 この計算を自分で行うと、何かが恋しくなることがあります。作成者は、落とし穴や逃した機会を避けることができます。
家事費を控除する：ステップバイステップ
簡略化された方法を使用する場合は、ビジネス税フォーム（スケジュールC）に直接計算を入力し、 スケジュールCの指示には簡易ワークシートが含まれます。
あなたの家事費を控除するには（簡略化された方法を使用しないで）、IRSフォーム8829を使用して控除額を計算する必要があります。 このプロセスの簡単な説明は次のとおりです。
- まず、あなたのホームオフィスのために定期的に排他的に使用されるあなたの合計居住スペースのパーセンテージを計算します。 たとえば、家の総面積が1200平方フィートで、オフィススペースが120平方フィートの場合、オフィススペースは家のスペースの10％です。 あなたのホームオフィスが全体の部屋で、あなたの家におおよそ等しいサイズの部屋がある場合は、「部屋の数」計算方法を使用できますが、ほとんどの家庭で面積法のパーセンテージがうまく機能します。 バスルームがあなたのビジネスのために独占的に使用されたことを証明できない限り、バスルームを平方フィートに入れないでください。
- 次に、この割合を使用して、このホームオフィスの使用に関連する家計費用の控除を決定することができます。 これらの住宅費には、住宅ローンの利子、住宅所有者の保険、公益事業、および年間中に行われた家事のメンテナンス（屋根の修理など）が含まれます。 また、家の減価償却費を差し引くこともできますが、これはあなたの税務申告者が行う最も複雑な計算です。
- あなたは、自宅のオフィスに関連する直接経費を列挙して差し引くこともできます。 たとえば、自宅のオフィスが塗装されているか、新しいカーペットが使用されている場合、または内蔵の書棚を追加した場合、これらはすべて自宅の控除計算に含めることができます。 場合によっては、ビジネスと個人の間でこれらの費用の使用割合を割り当てる必要があるかもしれません。 インターネットサービスのために、例えば。
フォーム8829で本国控除を計算する方法の詳細をお読みください。
本部の控除計算のための情報を収集する
在宅事務費を控除する手続きを手助けするために、あなたの税務申告者と一緒に集めて会議に持っていかなければならない費用書類のリストがここにあります：
- パーセンテージの計算では、自宅の総面積とあなたのビジネスで使用されている面積のパーセンテージの最高の見積もり。
- パーセント計算（各費用、課税年度の合計）：
- 家賃、家を借りる場合
- あなたの家を所有している場合は、不動産税と控除可能な住宅ローンの利子
- 住宅所有者の保険料（借り手の保険は控除可能な場合があります;税金アドバイザーに確認してください）。 あなたはビジネスプロパティに別の保険を持っている場合は、住宅所有者の保険を含めないでください。
- あなたのオフィススペースを含むように表示することができる年間の家の修理のコスト。 たとえば、屋根全体を修理することはあなたのオフィスエリアを含みますが、家の反対側に新しいパティオを置くと、それはあなたのビジネスに関係なく、控除できません。
- その年の損害賠償の結果としてのあなたの家への損害 ; 例えば、嵐、火災、洪水による家の損失は、自宅のビジネス部分で控除することができます。
- 電気、ガス、ゴミ、水道、下水道などの公共料金。 （電話料金については以下で説明します）
- インターネットサービスや自宅の電話のような他の家庭費は、あなたのビジネスと家庭の間で百分率で分けることができます
- 家庭用減価償却費の控除には、（a）最初に事業に使用した日のあなたの家の公正市場価値に関する情報、（b）購入価格（土地を除く）、および主要な改善から損害賠償を引いたもの、またはあなたの家の基礎 。 あなたの税務申告者にこのアイテムの計算をさせてください。
- あなたの自宅の自宅のオフィス使用に関連する直接経費については、その年の間に費やされた金額の書類を添付してください。 これらの費用は、フォーム8829で控除することはできませんが、スケジュールCで控除する必要があります。
ホームオフィス控除の報告
完了したフォーム8829の結果は、あなたの家事用のスケジュールCの 30行目に含まれています。 スケジュールCの情報は、あなたの個人の納税申告書で他の収入源に追加されます。
あなたのビジネスに損失がある場合
あなたのビジネスに損失がある場合、自宅の控除は制限されます。 損失がホームオフィスの控除にどのように影響するかの詳細を読む。
この控除の詳細については、IRSに32ページの本（出版物587）があり、この件について説明しています。
免責事項::この記事およびこのサイトの情報は、一般的な情報提供のみを目的としています。 著者は弁護士または税務専門家ではありません。 あらゆる状況が異なり、法律や規制が変更される可能性があります。 税金や法律上の決定を下す前に、プロフェッショナルビジネスアドバイザーに確認してください。