サービス産業の雇用主のための従業員のヒントの報告と記録保持
従業員のヒントとは何ですか？
ヒントは、サービスのために誰かに与えられる任意の金額です。
チップはアメリカでは習慣ですが、世界中で使用されています。 例えば、ほとんどのヨーロッパ諸国では、サービスの従業員は、ヒントが一般的に使用されないほど大きな賃金を支払われます。
IRSは、これらの4つの条件が満たされた場合、支払いは「ヒント」とみなされます：
- 贈与者は贈与者の自由意志（強制または強要されない）
- 顧客は金額を決定する権利を持っていなければなりません
- 支払いは、雇用主によって交渉されたり指示されたりしてはならない
- 顧客は支払いを受ける人を決定する権利を有する。
レストランが食事代に金額を追加した場合（大手のパーティなど）、それはヒントではありません。
ティップされた従業員とは何ですか？
「転職した従業員」という用語は、所得が規則的かつ慣習的に少なくとも月30ドルのヒントを含む従業員を指定するために使用されます。 この用語は、転職した従業員と従業していない従業員を区別するために使用されます。
ヒント収入は課税可能ですか？
はい。
他のすべての収入と同様に、すべてのヒントは連邦所得税の対象となり、月額20ドル以上のヒントはすべてFICA税 （社会保障税とメディケア税）の対象となります。 従業員がヒントを受け取っている間、そのヒントに関する情報を受け取って従業員のW-2フォームに含めることができます。
ヒントは従業員の財産であり、あなた（雇用主）は彼らからの収入を得ることはできませんし、収入を減らして収入を相殺することもできないことを明記してください。 法人所得がサービス従業員の所得にどのように含まれるかについては、以下で説明します。
従業員がヒントを得た方法は何ですか？
労働者は、タクシー運転手への支払い（「変更を維持する」）やレストランのテーブルに残った金額など、現金のヒントを受け取ることがよくあります。
最近では、一般的に、レストランなどのデビットやクレジットカードの取引にヒントが含まれています。
ヒントは、さまざまな従業員によって分割またはプールされることがあります。 たとえば、洗車時にチップジャーを見たことがあります。 ヒントは従業員に分かれています。 ビジネスにこのような状況がある場合、これらのヒントがどのように分割されているかに関する方針を持っていると思われます。 サービス料はプールされたヒントとみなされることもあります。
IRSには、チケットなど、価値のある他のアイテムなどの現金以外のヒントも記載されています。
従業員が受け取ったヒントはどのように知っていますか？
従業員は、毎日のヒント記録を残して、これらのヒントを定期的に（$ 20または1ヶ月以上）報告する必要があります。 IRSは、従業員が毎日のチップ収入を報告したいと思っています 。
もちろん、従業員は個人所得税申告書にチップ収入を報告しなければなりません。
年次W-2フォームに記載されたヒントを報告するだけでなく、社会保障やメディケア税計算目的のためのヒントも報告する必要があります（IRSフォーム4137を使用）。
ヒントはどのように収集され報告されますか？
従業員はすべてのヒントを保持します。 クレジットカードまたはデビットカードでヒントを収集する場合は、その金額の従業員に払い戻しを行う必要があります。
プールされたヒントについてはどうですか？
プールされたヒントは、上記の洗車のようないくつかのレストランや他のサービスでは一般的です。 従業員はプールされた金額を自分の手配に従って分割し、それぞれの人がプールされた金額の一部をあなたに報告します。 州には、さまざまなチッププーリングの法律や取り決めがあります。
サービス料はどうですか？
様々な理由により一部のレストランで課せられる必要なサービス料は、従業員にとってのヒントではありません。
サービス料は、従業員に配布されない限り、雇用者の所得とみなされます。 明確にするために、IRSは、「サービス料金が従業員に分配されているかどうかに関わらず、これらの金額は雇用者の総収入です」と述べています。
IRSからのこの雇用主のリマインダーは、サービス料金とヒントの違いについて詳しく説明しています。
カード上のヒントは従業員にどのように信用されていますか？
ヒントがクレジットカードまたはデビットカードに含まれている場合、チップ金額を従業員に渡す必要があります。 あなたは、クレジットカード会社に請求された取引手数料でチップを減らすことができます。 たとえば、クレジットカードの取引手数料が3％で、従業員のチップが$ 5の場合、従業員に4.85ドルを支払うことができます（チップには取引手数料がかかりません）。
しかし、労働省は、この減額は従業員の給与を最低賃金以下にすることはできず、次の給料日に従業員に払い戻す必要があると述べています（クレジットカード会社から払い戻しを受けるまで待たず）。
ヒント収入は従業員の総賃金にどのように影響しますか？
すべての従業員は、少なくともチップ収入を含む最低賃金を支払わなければなりません。 ヒントと最低賃金について知っておくべきことは次のとおりです：
最も重要な点：あなた（雇用主）は、最低賃金に対する控除以外の従業員のヒントを使用することはできません。 チップ金額を使用して、Department of Laborが「現金給与所要額」（現在は2.13ドル）を相殺することができます。 現在の連邦最低賃金は$ 7.25です。 必要な現金賃金と最低賃金との差は、ヒントによって構成されていると仮定しています。
転倒した従業員が残業をして、残業手当を受ける資格がある場合、従業員が残業手当の全額を受け取るようにする必要があります。
必要な現金賃金の仕組みを説明しましょう。
まず、ヒントがカウントされる前に、1時間に最低2.13ドルのチップを備えた従業員に支払う必要があります。
上記のように従業員のヒントが従業員によって報告されます。 従業員から報告された$ 2.13プラスのヒントは、少なくとも最低賃金に等しいはずです。 2つの金額が最低賃金に等しくない場合は、雇用者が差額を補う必要があります。
ティップされた従業員に対する私の国の法律は、チップ収入にどのように影響しますか？
一部の州では、転職した従業員の最低賃金率が異なります。 一部は、従業員がヒントの前に完全最低賃金を支払う必要があり、他の州は連邦金額よりも最低限必要な現金賃金を支払う必要があります。 州の最低賃金法が連邦レートよりも高い金額を要求する場合は、州の最低賃金額を使用する必要があります。
従業員のヒントに税金を報告して支払うにはどうすればよいですか？
まず、従業員のチップ収入レポート（従業員、カード取引、他のソースから）を収集し、すべてのチップ収入を各給与計算の従業員の賃金支払いに含める必要があります。
賃金支払いの計算では、所得税とFICA税を源泉徴収控除する必要があります。 また、雇用主のFICA税率をチップ収入に支払わなければなりません。 ヒント収入はまた、 最大社会保障限度額と追加のメディケア税の両方の対象となります。
すべての給与税レポートには、従業員の収入と源泉徴収を含める必要があります（ フォーム941 - 四半期税レポート、 フォーム940 、年次失業税レポート）。 また、チップの源泉徴収とFICAの税金に必要な給与税の預金をする必要があります。
監査の場合、従業員のヒントレポートの記録を従業員のファイルに保存します。
従業員がヒント収入を報告しない場合はどうすればいいですか？
IRSによると、FICA税の雇用者負担については、「告知され税金が雇用者に課されるまでは、あなたが責任を負うことはない」と述べていますIRSによって。
雇用主としてのあなたの責任に関する詳細情報
ヒントの記録と報告に関するIRSの記事。
チップクレジットの詳細については、wiserwaitress.comの記事を参照してください。
この記事では、チップ収入を報告する従業員の要件について詳しく説明します。
この労働省ファクトシートには、ヒントと最低賃金に関する詳細が掲載されています。