IRSがあなたの在宅ビジネスを訪問することに決めた場合、彼らは自宅のオフィスのための「定期的かつ排他的な」使用テストを主要な事業所として遵守しているかどうかを調べることになります。 つまり、あなたはビジネスのためにあなたのオフィスを定期的に使用しなければならず、エリアの使用は排他的でなければなりません。 あなたはその地域では何もすることができず、そこには何も持てません。
CPA Gail Rosenは、自宅のIRS監査の準備に役立ついくつかの質問に回答し、場合によっては追加の説明が追加されています。
Q：ホームオフィスには個人的な写真や装飾品があります。 私はあなたがビジネスオフィスでこれらを見つけるだろうと考えているので、私はそれらが問題になるとは思わない。 それとも彼らは？
はい、しかし注意してください。 装飾がパッティンググリーンまたはダーツボードの場合は、そこに個人的なことをしていることを意味する可能性があります。 通常のオフィスにパッティンググリーンやダーツボードを置くことが許可されているかもしれないと主張することはできますが、ホームオフィスではそれとは異なります。 いかなる個人的使用も控除を無効とする。
個人的な写真や装飾は最小限に抑えてください。 あなたは代わりに考えるかもしれません
Q：私は、ビジネス・ファイルを私の信用度と机の中に個人的なファイルと混在させています。 私はこの組み合わせシステムがより効率的であると言われてきました。 個人的なファイルを削除して別の場所に置くべきですか？
はい、安全なことはあなたの家のあなたの個人的な部分に移動することです。
法律は、このスペースを他の用途に使用することはできないと述べています。 あなたの個人的な財務記録をあなたのオフィスのファイルに保存することは、ビジネス税の控除を失格とします。
Q：私のオフィスには多くの本がありますが、それらはすべてビジネスと仕事に関連しています。 私はこれらが受け入れられると思います。
はい、ビジネスブックは問題ありません。 ただ個人的ではありません。
Q：ビジネスオフィスのプリンターに家のものを印刷します。別のプリンターを買うべきですか？
安全なことは、別のプリンタを手に入れることです。 プリンターの100％を差し引くためには、100％の時間をビジネスに使用する必要があります。 この方法で、一度に2つの問題を解決します。
Q：私は自分の側で仕事をしていますが、雇用主のためにフルタイムで働いています。 私の雇用主と私のビジネスのために私の部屋を使用する場合。 それは私のホームオフィス控除に影響を及ぼしますか？
あなたが従業員と自営業者の両方としてホームオフィスを使用している場合は、控除を受けるためには両方のホームオフィス要件を満たす必要があります。 従業員として、あなたの家で働く場合、控除は雇用者の便宜のためであり、利便性のためではない場合にのみ行うことができます。 それは仕事の必要条件でなければならず、 自宅の控除が許可されているか、または許可されていない会社からのメモを得ることができなければなりません。
Q：テレビやビデオデッキを部屋に持っていて、それをビジネスのために使っていることを証明することができます。 それは私のホームオフィスの控除に影響を及ぼしますか？
はい、1994年税務裁判所判例（TCメモ1994-27）の下で、Salih博士は、テレビとVCRを含むオフィスには個人的な使用がないという証拠を提出しなかったため、本拠地控除を拒否されました。
自分自身に質問してください。この機器でテレビ番組や映画を見ないことをどうして証明しますか？
Q：営業時間外に専用ルームを個人用に使用する場合 それは私の控除に影響しますか？
はい、クックでは、弁護士は、彼が排他的使用テストに合格しなかったため、本拠地として使用されている居住地の一部について控除を拒否されました。 居住地は実際に法律業務の主な事業場所であったが、業務に使用される部分も営業時間の後、おそらく土日や休日に弁護士とその家族によって個人的に使用された。 したがって、法律執行のためのスペースは排他的なテストに失敗し、ホームオフィス控除全体が拒否されました。 （Cook v Commissioner、TC Memo 1997-338。）
Q：私は夫婦が昼間に自宅にいることができる犬を持っていた夫婦のビジネスについて読んでいます。 彼らはまた、犬を夜間にオフィスで眠らせさせる。 あなたのオフィスの犬に問題があるのですか？
夜間にあなたのオフィスで眠っている犬は、自宅の控除を失格とします。
個人的な使用はありません。 子供が夜にそこで寝るのと同じこと。 子供、犬、それはすべて個人的です。 （TC 2009-55）
Q：私の家で監査が行われないとどうなりますか？
（この質問はGail Rosenによって回答されていません）：あなたがIRSのオフィスに行って、あなたのビジネスに自宅がある場合は、あなたのオフィスの写真を持って、それがオフィスとして使用されていることを示すことができます。
写真を持っていると、審査員にあなたの家に来てもらうより良い機会を与えるかもしれませんが、それにはカウントしないでください。 IRSは依然として自宅のオフィスを見たいと思うかもしれません、または、彼らは予告なしに来るかもしれません。
_________
ゲイルローゼンはgrosen@gailrosencpa.comまで電子メールで送ることができます