フォーム8829への簡単な代替案
簡略化された控除はオプションです。 それは、1平方フィート当たり5ドルに基づいて、最大300平方フィートの1,500ドルに上限があります。
IRSによれば、このオプションの目的は、中小企業の事務処理や記録保管の負担を軽減することです。
ホームビジネススペースの減免のための資格を得る方法
あなたの家のビジネススペースの費用を差し引くことができるようにするには、スペースをビジネス目的で定期的かつ専有的に使用することを証明できる必要があります。 また、このスペースが主要な事業所 （特定のIRS指定）であることを示すことができなければなりません。
次に、オフィスが占めるスペースの量を計算する必要があります。 あなたの家全体の住むことのできるスペースの量を見つけて、あなたの営業所が占めるスペースのパーセンテージを計算してください。 たとえば、オフィススペースが150平方フィートで、家の面積が1200平方フィートの場合、オフィスは家の総面積の12.5％を占めます。
正規の内国歳入控除計算の仕組み
在宅ビジネスオーナーは、以前は、自宅のビジネススペースの控除を計算するためにフォーム8829を記入する必要がありました。
含まれるフォーム：
- 家のビジネススペースを計算するいくつかの方法は、家の全体的な平方フィートのパーセンテージ、または部屋の数に対するパーセンテージとして計算されます。
- ペイント、壁紙、およびビジネススペースに直接関連するその他の費用などの直接経費の控除。 これらの費用は100％で差し引かれる可能性があります。 そして
- ユーティリティ、賃貸料、不動産税などの間接費。 これらの間接的な費用は、計算されたスペース、通常は家庭の平方フィートのパーセンテージに対して取られる必要がありました。 たとえば、家庭のビジネススペースが自宅の面積の10％であれば、これらの間接費の合計の10％を差し引くことができます。
簡略化された計算方法の仕組み
簡略化された計算は、家庭用ビジネススペースの許容平方フィートに所定のレートを掛けて行われます。 許容される平方フィートは、依然として「規則的かつ排他的な規則」を満たし、主たる事業所でなければなりません。
簡素化された控除を取るには、あなたのスペースは300平方フィート以上でなければなりません。現在のレートは$ 5で、現在の控除限度額は$ 1500です。 レートは時々IRSによって調整されます。
あなたの簡素化されたホームオフィス控除は、あなたの中小企業所得税レポート（スケジュールC）に含まれています。 スケジュールCの手順には、この計算に役立つ簡単な控除ワークシートが含まれています。
簡略化された計算の理解における重要なポイント
- フォーム8829を使用して、新しいより簡単な計算または現在の計算を使用することができます。どちらの場合でも、より大きな控除が得られます。
- 簡略化された方法を使用する場合は、課税年度にその家庭の資格を取得したビジネス使用に関連する実際の経費を差し引くことはできません。 これには住宅ローンの金利と財産税が含まれます。
- 簡略化されたオプションを使用する場合、ビジネス目的で使用される家の一部を減価償却することはできません。 しかし、住宅ローンの利子、不動産税、および損害賠償は、スケジュールAの個人所得税申告書でも請求することができます（明細控除）。 これらの控除は、通常の方法で必要とされるように、個人的使用と業務上の使用の間に配分する必要はありません。
- ビジネススペースをビジネス目的で「定期的かつ排他的に」使用する必要があるという要件には依然として従わなければなりません。 これらの要件の両方が満たされない場合、オフィススペースは事業費として控除することはできません。
- 広告、物資、賃金など、家事に関係しないその他の通常の事業費は、これらの費用が家庭以外のすべての事業に控除されるのと同じ方法で、引き続き控除可能です。
- 控除額は事業の純利益を上回ることはできません。 言い換えれば、控除は税務上の事業損失を生み出すために使用することはできません。
- 同じスペースを使用している複数の在宅拠点のビジネスをお持ちの場合は、すべての事業に簡易代替案を使用する必要があります。
ビジネス方法の簡略化された方法はどのように機能しますか？
控除は、それが標準か簡略化されたオプションであるかにかかわらず同じ方法で機能します。
唯一の所有者および単一所有者LLCには、個人税申告書とともに事業税をスケジュールCに提出する際に、この控除が含まれます。
パートナーシップのパートナーは、パートナーシップに代わって支払われる未払普通経費および必要経費として家事控除（簡易または標準）を行うことができます。
Sの法人の所有者も控除を取ることができるかもしれませんが、それはやっかいです。 あなたの税務専門家に確認してください。
従業員として働く企業の所有者は 、雇用者が必要とする場合、従業員として控除を受けることができます。
これは複雑な問題です。 あなたの税務専門家と徹底的に議論することなくこの控除を取らないでください。
私は単純な控除を取るべきですか？
多くの家の事業主は、（a）事務処理が複雑でミスのリスクがあるため、（b）彼らはこの控除を取ると、 監査のリスク。 簡略化されたオプションは、控除額が高くない場合もありますが、プロセスを単純化します。控除額がフォーム8829で生成された金額に近い場合は、このオプションを使用することが理にかなっています。
免責事項：この記事またはこのウェブサイトの目的は、税金または法的助言を提供することではありません。 あなたは、自宅のオフィススペースの控除を取るか、またはどの控除を取るかを検討する前に、あなたの税務顧問とあなたの選択肢について話し合ってください。 それぞれの状況は異なります。税務や法律上のアドバイスを提供することは、この記事またはこのサイトの目的ではありません。
情報は、IRS収入手続き2013-13