あなたの家事のためのこのビジネス税額控除の資格を得るためには、特定の基本要件を満たさなければなりません。 この記事では、これらの要件について説明し、控除率を計算する方法を示し、資格がある場合は税金から差し引くことができる特定の費用の詳細を示します。
このトピックは複雑で、この記事の目的は一般的な概要を示すことです。
最初の資格：スペースの使用
最初に行うことは、自宅のビジネスのためのスペースがIRSの要件を満たしているかどうかを判断することです：（1）ビジネスは合法でなければならない。 （2）スペースは、ビジネスの主要な場所として、または顧客との会議やビジネス文書作成のような特定のビジネス目的のために使用されなければならず、（3）スペースはビジネスのために「規則的かつ排他的」に使用されなければならない。
あなたの家のビジネス空間の控除を計算する2つの方法
IRSは、控除を計算する2つの異なる方法を許可しています：
簡略化された方法 - 小さなスペースがある場合、簡単な計算を行うための簡略化された方法を使用することができます。
詳細な方法 - スペースが大きい場合は、 IRSフォーム8829でより詳細な方法を使用する必要があります。
空間のパーセンテージを決定する2つの方法
使用する方法を決定するには、家の使用可能なスペースのパーセンテージとしてスペースを計算する方法を知る必要があります。 ビジネスに使用されるスペースは、次の2つの方法のいずれかによって決定されます。
- エリアメソッド
あなたのビジネスに使用する面積をあなたの家の総面積で割ります。 たとえば、自宅が2000平方フィートで、自宅のオフィスが400平方フィートの場合、 オフィススペースは自宅の総面積の20％です。
- ルーム数方式
ビジネスに使用された部屋の数を家の総部屋数で割ります（部屋数が同じ場合はこの方法を使います）。
ほとんどの場合、ほとんどの家庭には同じサイズの部屋がないため、エリアメソッドが最適です。
次に、あなたの家事のために差し引くことができる費用の種類...
あなたの家の中であなたが家のビジネスの控除を計算するために使用できるスペースのパーセンテージを決定したら、次のステップはあなたが差し引くことができる家のビジネスの種類を決定することです。 あなたの他のビジネス経費に加えて、IRSは "あなたの家のビジネス使用"に関連する費用を差し引くことができます。 経費があなたのビジネスに関連していない場合は、それらを差し引くことはできません。
あなたはあなたの税務申告書の他の部分を控除することができます
広告費、給与費、支出費は「家庭の商用利用」として控除することはできませんが、 納税申告書のどこかで控除することができます。 あなたは、定期的にあなたのサービスのためにあなたの家に来る顧客を持っていない限り、造園サービスは合法的な事業費であるとIRSに納得させるのは難しいかもしれません。
事業費と個人経費を区別してください。 次に、費用を2つのカテゴリに分けます。
- 直接
直接費はあなたの家のビジネス部門にのみ使われるものです。 一例は、その地域でのみ使用される塗料、壁紙、カーペットです。 - 間接
間接経費は、自宅を稼働するために支払われたもので、事業に使用される家の割合に基づいて差し引くことができます（「本店の控除の計算」を参照）。 間接経費には、賃料/住宅ローン金利、公益事業、保険、一般家庭修理などが含まれます。
間接経費の総額を決定するには、年間の総家計費用のすべてを記載してください。 ここに部分的なリストがあります：
- 賃貸または不動産税
- 控除可能な住宅ローン利息
- 住宅所有者の保険料（ 自宅の事業に別の保険を持たない場合を除く）
- いくつかの家の修理 （家のビジネススペースに影響を及ぼす場合）
- 電気、ガス、ごみ、水道、下水道などのユーティリティーやサービス 。 （電話料金については以下で説明します）
- 減価償却。 あなたの家の減価償却費を計算するには、（a）最初に事業に使用した日のあなたの家の公正市場価値、または（b）購入価格（土地を除く）プラス大きな改善から損害賠償額を差し引いたもの自宅の基準に変更されます。 その金額に業務使用率を掛けます。
次に、自宅の電話の費用を差し引いてください。
あなたの本店の電話料金を控除する
あなたのホームオフィスの電話料金を差し引いたければ、ここで知る必要があります：
- あなたの家に電話回線が1つある場合
自宅に電話回線が1つしかない場合は、IRS規制の下で回線の「排他的」使用ではないため、市内通話の電話回線の使用を差し引くことはできません。 しかし、長距離通話を回線で差し引くことはできます。 電話の領収書を保存して、監査された場合に特定のコールの詳細を表示できるようにしてください。
- ビジネスと個人の電話回線が別々の場合
自宅に別のビジネスラインを設定している場合は、このラインの使用をローカルコールと長距離コールの両方で差し引くことができます。 この回線を個人通話に使用しないように注意してください。 「排他的な」規定を忘れないでください。 - ビジネスのために携帯電話を使用する場合
有線電話と同じようにビジネス専用の 携帯電話の費用を差し引くことができます。 携帯電話が1つしかなく、ビジネスコールとパーソナルコールの両方に使用する場合は、税務アドバイザーに控除可能かどうかを確認してください。
次に、ホームオフィスの控除の制限。
ホームオフィスの業務控除の制限
あなたのホームオフィスとそのオフィスに関連するビジネス経費が別の方法で控除されても、あなたの総事業所得があなたのビジネス控除総額よりも少ない場合、あなたの控除は制限されることがあります。 IRS Publication 587（2007）より 、この制限の詳細は次のとおりです。
保険、公益事業、減価償却費（最後に減価償却費を控除したもの）など、それ以外の非控除可能費用の控除額は、あなたの家庭の業務使用による総収入から、以下の合計額を引いたものに限られます。
- ビジネスのためにあなたの家を使用しなかったとしても（住宅ローンの金利、不動産税、犠牲者および盗難の損失など）、あなたが控除できる費用のビジネス部分。
- 自宅でのビジネス活動（給与や備品など）に関連するビジネス費用。ただし自宅での使用には適用されません。
これはどのように動作するかの例です：
- まず、ホームオフィス控除（1ページ目）を申請するための要件を満たし、ホームオフィスの割合が20％であると計算したと仮定します（2ページ目から）
- 総事業所得は10,000ドルです。
- ビジネスのためのあなたの控除可能な住宅ローンの利子率、例えば$ 1500（$ 1500 x 20％= $ 300）を引いてください。 自宅のビジネス使用に関連しないビジネス経費（プロフェッショナル・アドバイザーの広告、旅行、および手数料などの場合は4,500ドル）を差し引く。
- $ 10,000- $ 300- $ 4500 = $ 5200。 これはあなたの家の使用に関連する他の事業費を差し引くことができる限度です。
- この限度額から、まず、あなたの家の使用に関連する許容可能なビジネス経費を差し引いて、あなたの家で許容される減価償却費を控除することができます。
制限のためにあなたの費用と減価償却のすべてを差し引くことができない場合は、これらの経費の一部または全部を翌年に引き継ぐことができます。
この繰り越し手当の詳細については、税務アドバイザーにお尋ねください。
あなたの家の使用に関連しない許容可能なビジネス経費はいつでも差し引くことができます。そして、あなたはいつでもあなたの住宅ローン金利のビジネスパーセンテージを差し引くことができます。 しかし、あなたの所得に基づいて、他の家事費用を控除する能力には限界があります。 たとえば、純損失がある場合、その年の家事費用または減価償却額を差し引くことはできません（ 税務アドバイザーまたは作成者の計算額を節約できます）。
注意：私の目的は、文書を収集する際に使用できる一般的な情報を提供し、米国の税法に関する理解を深めることです。 私は税務弁護士または税務申告者ではありません。 納税申告書の作成や税務上の決定を行う際には、資格のある専門家に相談してください。