より低い税金とより低い保険料で利益を提供する
それは何ですか？
セクション125プランは、米国の税法で許可されている給付制度です。
これにより、雇用者は、低コストで健康保険やその他の給付を労働者に提供することができます。
「セクション125プラン」という名称は、米国税法のTitle 26、Section 125から派生しています。 この法律は、カフェテリア計画を立てるときに従業員が従わなければならない規則を概説しています。 カフェテリアプランという用語を定義し、そのプランに含まれる可能性のある給付のタイプを説明します。 この法律は、報酬の高い労働者を優先させることによって、低賃金労働者を差別する計画を禁止している。 雇用者の計画が差別的であると判明した場合、高給労働者に与える恩恵は課税される。
計画の仕組み
125プランの下では、従業員は給与控除によって給付を支払う。 労働者の給与から差し引かれた金額は税金から控除されているので、従業員は収入の大部分を保有しています。 労働者の給与から差し引かれた金額は、社会保障税とメディケア税が免除されているので、雇用者もお金を節約します。
カフェテリアプランとしての資格を得るには、すべての参加者が従業員でなければなりません。 計画では、従業員が2つ以上の給付の中から選択できるようにしなければなりません。そのうち1つは課税対象となります（現金など）。 もう1つの利点は、次のような有資格の利益でなければなりません。
- 健康保険雇用者主催の健康保険の保険料は、税金が適用される前に従業員の賃金から差し引かれます。
- 歯科、事故、または団体生命保険についても、歯科、事故、 またはグループ生命保険料を差し引くことができます。
- ヘルスフレキシブル支出口座ヘルスケアFSAでは、従業員は、各給与期間の税引前利益から控除された特定の金額を選択します。 資金は口座に入金されます。 労働者は、保険に加入していない適格医療費の払い戻しを得るために、資金を引き出すことができます。
- 従属ケアフレキシブル支出口座その名前が示すように、従属ケアFSAは、 従業員をケアするために使用できるお金です。 DCFSAが利用可能な場合、従業員は自分の税金収入から5,000ドルを差し引いて控除することができます。 お金は、13歳未満の扶養児童、または従業員と同居している従属配偶者または親をケアするために使用される場合があります。
利点
セクション125プランは柔軟性を提供します。 雇用者は、医療、歯科、および視力ケアのような、彼らが包含したい給付の種類を決定する。 また、労働者が医療費や育児費用の支払いに使うことができる支出口座を提供することもできます。 従業員は彼らが望む給付を選択し、給与控除を通じて給付を支払う。 労働者の給与から控除された資金は、 総収入から除外されます。
これらの資金は州および連邦税から免除されます。
従業員の拠出金は免税であるため、従業員は給付費用を大幅に節約できます。 さらに、従業員が支払ったプレミアム寄付は、雇用者の給付費用を削減するのに役立ちます。 結果はwin-winです。 従業員と雇用主の両方が給付を節約できます。 小規模雇用者は、 従業員給付を提供できるようにすることで市場での競争力を維持するのに役立ちます 。
セクション125計画は、雇用者にさらなる利点を提供する。 これらには、
- FICA寄付の節約従業員の寄付は社会保障やメディケア（FICA）の対象とならないため、雇用主はこれらの金額に対してFICA税を支払う必要はありません。 このように、企業は貢献した1ドルにつき7.65セントを節約することができます。
- 労働者の報酬プレミアム貯蓄 労働 者の報酬のプレミアムは、給与計算に基づいています。 いくつかの州では、雇用主の給与計算は、従業員の拠出（給与の減額）と従業員の給付を賄うために雇用者が行った拠出によって減額されます。 その結果、 労働者の報酬費用が低くなります。
管理
雇用者は、125プランを確立、管理、遵守するための費用を負担する。 自分でプランを管理したり、他の人を雇って管理することができます。 行政サービスは健康保険会社や独立した管理者から利用可能です。 125プランを管理するコストは、FICAと労働者の報酬プレミアムの節約によってすぐに相殺されます。 したがって、雇用者は125プランを実施することによって全体的にお金を節約することができます。 あなたのビジネス健康保険会社または保険代理店に相談して、125プランがあなたの会社に合っているかどうかを確認してください。
シンプルなカフェテリアプラン
米国の税法第125条の下では、企業は高給労働者や主要従業員を差別的に差別する給付制度に対して処罰されます。 小規模企業は比較的少数の労働者を雇用しているので、大企業よりもペナルティの影響を受けやすい。 したがって、多くの中小企業はカフェテリア計画を避けている。
IRSは2010年に小規模雇用者のための新しい計画を導入しました。シンプルなカフェテリアプランと呼ばれるこの新しいプランは、伝統的な125プランよりも寛大な差別のない要件を持っています。 シンプルなカフェテリアプランは、100人以下の労働者を雇用する企業に利用可能です。