どのように私のホームオフィスの控除は私のビジネスの法的形式に関連していますか？

by ジャンマレー

あなたが事業主として自宅から仕事をしている場合は、自宅のオフィス費用の税額控除を受ける資格を得ることができます。自宅のオフィスに請求できる経費と費用の種類を報告する方法の一部は、法的なビジネスの種類によって異なります。

ホームビジネススペースの控除の対象となる方法

あらゆるタイプのビジネスでは、あなたの家のビジネススペース費用を税額控除の対象とすることができます。

この控除は、従業員である場合や、事業主である場合に利用可能です。最初のステップは、この控除の対象となるかどうかを調べることです。

資格試験に合格するためには、自宅のビジネススペースがいくつかの基準を満たしている必要があります。

まず、この家庭用のビジネススペースは、ビジネスの貴重な場所でなければなりません。あなたの家がビジネスを行う唯一の場所であれば、それがあなたの主要なビジネスの場所であると言うのは簡単です。あなたが自宅から、また別の場所（事務所、多分）から事業を行う場合、それぞれの場所で費やす相対的な重要性と時間が重要です。これはケースバイケースで検討されていますので、わからない場合は税務担当者に相談してください。
第二に、自宅の事務費を差し引くことができる最も重要な基準は、あなたが主張するスペースは、ビジネス目的のために定期的に排他的に使用されなければならないということです。つまり、いつでもそのスペース内で他のことをすることはできません。また、定期的に使用する必要があります。

ホームオフィススペースの計算

家計控除の第2ステップは、家庭内のスペースを費用控除の目的で計算することです。ホームオフィスの平方フィートを家庭の平方フィートで割る方法を使用したり、すべての部屋がほぼ等しい場合は、ビジネスのために使用された部屋の数を部屋の総数で割ります。

自宅のオフィスで部屋全体を使う必要はありません。その領域を他の用途から切り離し、それがビジネス目的のみに使用されていることを示している必要があります。

資格があると判断してスペースを計算した後、ビジネス税申告に関する情報を含める必要があります。この情報を入力する方法と場所は、あなたのビジネスの種類や、あなたがビジネスオーナーであるか従業員であるかによって異なります。

ビジネス税のスケジュールCを使用する企業

スケジュールCを使用して事業税を決定する場合は、書式8829を使用して本国控除を計算することができます。唯一の事業者および単一会員のLLC所有者だけがスケジュールCに事業税を提出することができます。

さらに、スケジュールCを提出している事業主の在宅事務所の費用控除は限られています。これらの経費でビジネス損失を生むことはできません。

フォーム8829を使用して自宅の支出を計算する方法の詳細については、こちらをご覧ください。

企業の所有者/役員

あなたの事業が法人またはS法人で、あなたが法人の役員である場合、あなたは従業員として支払われます。従業員は、以下の場合に在宅事務費を差し引くことができます。

あなたの家をビジネスで使用することは、雇用主の便宜のためです。

あなたは、雇用主にあなたの家の一部を借りたり、あなたの家のその部分をビジネス目的で使うことはありません。

「雇用者の利便性」テストは明確なルールではありません。それは状況によって異なります。しかし、一般的に、雇用主は自宅のオフィスの使用を要求すべきであり、従業員が事業所にオフィスを持っているかどうかを証明することは困難である。あなたの会社が自宅にある場合、自宅の事務費が控除可能であることを証明することは合理的です。

S社の従業員としてあなたの家のビジネス使用を支出することは可能かもしれませんが、それは難しいことです。あなたの最高の賭けはあなたの税務専門家に話すことです。

パートナーシップのパートナー/複数のメンバーのLLC

あなたのビジネスがパートナーシップまたは複数メンバーのLLC（パートナーシップとして課税される）の場合、企業の従業員と同じ基準でホームオフィスのスペース控除を請求することができます。

IRSによれば、

「パートナーシップ契約に基づいてこれらの費用を支払う必要がある場合、パートナーシップに代わって支払った未払いの通常経費および必要経費（自宅のビジネス使用のための資格費用を含む）を差し引くことができます。

従業員とパートナーの場合

従業員およびパートナーは、個人Aの個人所得税申告書のスケジュールAを使用して、自宅の経費を個人経費として請求することができます。控除額は、スケジュールCで提出したビジネスオーナーの場合よりも限られています。

ウィリアム・ペレス（税務計画ガイド）によれば、従業員として、会社から払い戻されていない場合は、賃料や住宅ローンやユーティリティの一部を差し引くことができます。

IRS Publication 587：Business Use of Homeには、スケジュールAに含めることができるものを決定するプロセスを説明するワークシートがあります。

自宅や自宅のオフィスでのビジネス使用の詳細については

免責事項：このサイトの情報は、トピックの一般的な概要を提供することを目的としています。 著者はCPAまたは弁護士ではなく、この情報は法的助言ではありません。 あらゆる状況が異なります。 税務上の決定を行う前に、税務アドバイザーに確認してください。

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