正味営業損失（NOL）は 、事業または個人が課税所得よりも許容される税額控除がより多い状況に起因します。 この場合、事業はマイナスの収入または正味営業損失を有する。 それは悪いニュースです。 しかし、良いニュースは、純営業損失を取って、それを前年度または将来の年の利益 （実際には純営業利益）がある課税年度に移すことができるということです。
NOLを取得するには、通常、以下の費用から控除が行われなければなりません。
- 事業（ただし、以下の事業の種類に応じて損失の制限を参照）
- 従業員としてのあなたの仕事
- 犠牲者または盗難による損失
- 移動費、または
- 賃貸物件。
ほとんどの正味営業損失は事業損失に関連している。 これらのビジネス損失は、オーナーの個人所得税に含める必要があります。 したがって、純営業損失は、唯一の事業主を含むパススルー事業にのみ適用されます。 IRSによると、一般的にパートナーシップとS企業は純営業損失を請求することはできませんが、個々のパートナーやS社の所有者は、個々の税務申告に対する損失のシェアを把握することができます。 企業の正味営業損失は、異なる種類の損失であり、この資料には含まれていません。
一部の事業費は、純営業損失を計算するために使用することはできません。
例えば、 家事費からの損失は、収入を相殺するものに限られています。
倒産に関連して発生した純営業損失は、この資料には含まれていません。
純営業損失が発生した場合の対応
純営業損失を見つけて取るプロセスの概要を以下に示します。
- まず、あなたの個人所得税申告書（該当する場合は、あなたのビジネスのスケジュールCを含む）を完了して41行目の免除所得を得ます。
- 次に、すべてを含めることができるように、納税申告書の特定の項目を除外する必要があります。 その年の正味営業損失の正確な金額を計算する必要があります。
- 正味営業損失があると判断したら、損失を前年度（または年）に戻すか、将来の年（または年）に繰り越すかを決定できます。
純営業損失の計算
あなたのビジネスからの損失は、正味営業損失計算の一部にすぎません。 あなたの個人納税申告書（Form 1040）の計算目的のために：
- 調整された総収入を計算する（フォーム1040の37行目）
- 適用される標準控除または明細控除を差し引く。
- 41行目の金額は正味営業損失となる可能性があります。
次のステップでは、紛失したアイテムを注意深く見ていきます。 いくつかは含まれていないかもしれません。 たとえば、含めることはできません。
- 個人免除の控除
- キャピタルゲインを上回るキャピタルロス
- 非事業所得を上回る非事業控除。
- 純営業損失控除および
- 国内生産活動の控除。
- あなたが含むことができない他のいくつかの控除があります。 詳細は、IRS Publication 536を参照してください。
計算全体がIRS Form 1045 、特にスケジュールAで確認できます。タイトル「仮の払い戻し」は、損失の繰り戻しによる「迅速な払い戻し」を意味します。
純営業損失があるように見える場合は、
税金を最小限に抑えるために純営業損失を動かす
1年以内の純営業損失は、1年以上で税金利益を最小化するために使用することができます。
正味営業損失は、損失時に有効なIRS規則に応じて、特定の年数、または繰越し （将来の利益を相殺するために使用される）に戻すことができます（前年度の利益を相殺するために使用します）。
税務上の繰越および税務上の繰越の規定と、それらの仕組みについて説明しているこの記事を参照してください。
純営業損失、制限および計算の詳細については、IRS Publication 536を参照してください。
正味運用損益に関するヘルプの入手
この簡単な説明から分かるように、正味営業損失を決定、計算、および移動するプロセスは複雑です。 IRSには、このプロセスと、繰り越しおよび返却できる金額に制限と制限があります。 正味営業損失があり、それを使って税金を減らそうと思っている場合は、適格税務専門家の助けを借りてください。