この資料では、過去の課税年度への税務上の繰越および将来の課税年度への繰越に関する概念について説明します。
この記事の焦点は
どのようにして繰越欠損金や繰り越し負担を使うことができますか？
それらの1つは、過去1年間の事業年度の税務上の損失を過去の収益年度に戻し、または将来の税務上の利益をもたらす税戦略です。 この戦略は、あなたが選択した方向に応じて、自然に、税務上の繰り越しまたは繰り越しと呼ばれます。
税務上の繰越 個人または企業が1年以内に正味営業損失を使用して、1年以上前の利益を相殺することを可能にする規定です。
税務上の繰越欠損金は、税務上の損失の繰り越しと同じ働きをし、将来の利益の年に税務上の損失をもたらす。
これらの規定に使用される損失は、正味営業損失であり、投資損失ではありません。
あなたはまた、キャリー・バックを請求することができ、または州所得税に対して繰越することができます。 量と制限は州ごとに異なります。 州法の詳細については、Tax Foundationのこの記事を参照してください。
税務上の損害を利用できる人は、持ち帰りまたは持ち越しすることができますか？
企業は、 正味営業損失、 キャピタルゲインを上回るキャピタルロス、適格中小企業株式の売却または交換による一定の利益に対してこれらの引当金を使用することができます。
個々の納税者は、いくつかの異なる目的のために繰越欠損金を使用することもでき、IRSおよび州の税務当局から入手することができます。
たとえば、州の529プランに過剰拠出を行った場合、超過額を差し引くことはできませんが、その額を将来の年に繰り越すことができます。
ケン・クラーク、大学の専門家のための支払い、いくつかの非事業納税者のためのキャリーフォワード税の機会の詳細を持って
税金の払い戻しまたは繰り越しの請求方法
税額控除の繰り戻しや繰越を実行するかどうかを判断する一般的なプロセスは次のとおりです。
- まず、ビジネスタイプの納税申告書を記入してください 。
- 次に、純営業損失があるかどうかを判断します。 年間の税額控除額が所得よりも大きい場合は、純営業損失が発生する可能性があります。 NOLを決定するために使用される（複雑な）計算があります。
- その後、前年度に税務上の損失を戻すか、または将来の年度に繰り越して控除を請求するかの決定を下す必要があります。
- 1年の利益よりも純損失が多い場合は、未使用NOLを次の繰越年または前年に繰り越すことができます。 次に、損失の全額を繰越し（または回収して戻す）まで、ステップ4から再開することができます。
税務上の繰越を請求するための多くの規則と例外があります。
それがこのプロセスの税務専門家の助けを得るためのもう一つの理由です。
すべての納税申告に対して優れた記録を残してください。 IRSは、
「キャリー・フォワードの期限が切れてから3年またはキャリー・バック/キャリー・フォワードを使用した後、NOLを3年間生成する課税年度の記録を保持する必要があります。
免責事項これは、税務上の控除および繰越の一般的な説明であり、この記事は税務上のアドバイスではありません。 税金の繰り越しと繰り越しはこれよりも複雑です。 あなたが税額控除を取り消しまたは繰り越すことができると思われる場合は、 税務専門家に相談してください。 税務専門家は 、計算を手伝ってオプションを議論することができます。
繰越欠損金およびキャリーバック引当金の純営業損失税金損失の詳細については、I RS出版物536：純営業損失を参照してください。
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