現金または財産の寄付の違いは何ですか？
- 旧式のオフィス機器または家具
- 廃止された（または廃止されていない）機械
- もはや使用されていない車両
あなたが慈善団体に機器や家具を寄付することを考えていたなら、それは素晴らしいことですが、財産を引き継ぐ前に、慈善寄付の税制上の便益を最大にするようにしてください。
慈善団体への寄付を控除する
あなたが選んだ慈善団体に与えるために税金控除を取ることができるかどうか最初に見てください。 あなたは、控除を請求するために非営利団体として内国歳入庁によって承認された慈善団体に献金する必要があります。 IRS免除組織選択チェックでは、承認された慈善団体の全リストと検索ツールを提供しています。
資産の評価
資産を寄付するか、それを販売するか現金を寄付するかの決定を下す前に、次のことも行う必要があります。
- 購入時の資産の原価を決定します。これには、出荷および設定の費用も含まれます。
- 資産の現在の適正市場価値を見積もります。
元の価値を実証できるように、ビジネス資産に関する正確かつ完全な記録を保持する必要があります。
ビジネス資産の鑑定
公平な市場価値が250ドルを超える価値のあるビジネス資産または不動産の寄付に対して正確であることを証明することができなければなりません。
これには、独立した鑑定人からの鑑定を受ける必要があります。 慈善寄付の税額控除の詳細については、こちらをご覧ください。
あなたの税務顧問に相談してください
元の価値と現在の適正な市場価値を決定した時点で、その資産を売却するか現金収入を売却するかを決定する前に税務アドバイザーに相談することを検討してください。
潜在的なキャピタルゲインや所有しているビジネスのタイプなど、いくつかの変数が決定に影響する可能性があります。 いくつかの一般的なガイドラインは、あなたが決定を下すのに役立ちます：
- 資産が増額された（評価された）か、減った（減価償却された）かどうかを検討する。
- それが認められれば、資産を直接慈善団体に寄付することで、より大きな節税を実現するでしょう。 資産を売却し、収益を慈善事業に提供した場合、価値の上昇は、あなたやあなたのビジネスのために増税されるキャピタルゲインを生み出します。 慈善団体はおそらくより高い価格で資産を売却またはオークションすることができるでしょう。
- 資産が減価償却されている場合は、資産を売却して損失を取り、その収益を慈善団体に寄付する方が良いでしょう。 減価償却された資産を直接贈呈すると、減価償却のみが行われます。
- 在庫を寄付する場合は、 LIFO 、 FIFOまたは他の手段を使用して原価基準を確立する必要があります。 公正市場価値または税率のいずれか小さい方を差し引くことができます。
- 不動産に抵当権を付与している場合は、あなたが支払った金額または寄付後に支払う金額によって公正市場価値を下げる必要があります。 利息控除と慈善的控除を同じ金額で請求することはできません。
ギフトを文書化する
あなたは現金や資産を寄付するかどうかにかかわらず、寄付を認めている慈善団体からの手紙が必要です。 手紙には現金寄付のために寄付された正確な金額が含まれていなければならない。 慈善団体は、資産または資産の寄付の価値を見積もっていません。 あなたは、評価やその他の独立した評価で価値を証明することができなければなりません。
注：税法は定期的に変更さ れるため、最新のアドバイスについては 税務専門家に相談してください 。 この記事に記載されている情報は、税務アドバイスとしてのものではなく、税務アドバイスの代替品ではありません。