新しい税法と慈善寄付
2017年の税制改革法は、慈善寄付の風景を変えました。 標準控除は、2018年以降はほぼ倍増しています。 新しい標準控除額は、シングルスの場合は$ 12,000（2017年は6,350ドルから）、共同で提出する夫婦は$ 24,000（$ 12,700から）です。
標準控除額の増加は納税申告書提出を簡素化するはずですが、企業ではない企業の所有者を含む個々の納税者が慈善団体に与えるインセンティブが少ないことを意味します。 控除をして控除したい場合は、標準的な控除額を上回ることを願って、 すべての慈善的控除を箇条書きする必要があります。
これらの拠出額をどのように控除し、どの税額を控除するかは、組織の種類によって異なります。
異なるタイプの企業がチャリティに対する控除をどのように請求していますか？
企業を除くすべてのタイプの企業は、 パススルー・エンティティとして税金を払っています。 すなわち、事業の税金は個々の所有者に引き渡されます。 例えば、 個人事業主は個人税申告の一部として事業税を提出し、控除は事業のスケジュールC（税務申告セクション）ではなく、個人所得を通じて行わなければなりません。
この記事では、各業種の慈善寄付を控除するための規則について詳述します（下記参照）。 この記事では、控除の種類と制限についても説明しています。
慈善団体は資格が必要です
まず、慈善団体に寄付をすることを検討している場合は、控除を申請できることを確認してください。
あなたまたはあなたのビジネスが慈善団体の控除を請求できるようにするには、組織はIRSの資格を取得していなければなりません。 資格を得るためには、組織は特定の要件を満たし、IRS基準を満たす必要があります。 このIRS免除組織を使用するSelectオンライン検索ツールを選択して、組織が適格かどうかを確認します。
控除可能なものと控除対象外のもの
あなたまたはあなたのビジネスは以下のものを差し引くことができます：
- 現金拠出額
- 財産または設備の贈り物（現物出資と呼ばれる）
- 慈善団体の就労に関するマイレージおよびその他の旅費は、IRSが指定した慈善活動の標準的なマイレージ率に基づいて計算されます。
しかし、非営利団体やユナイテッドウェイでの勤務時間など、慈善団体のボランティアとして働く従業員の時間や時間を控除することはできません。
慈善寄付の制限
IRSによれば、
団体への現金支払いは、慈善寄付またはそれ以外の場合、慈善寄付や贈り物ではなく、あなたのビジネスに直接関連する場合、事業費として控除することができます。 お支払いが慈善寄付または贈与である場合、それらを事業費として差し引くことはできません。 ただし、企業（S企業以外）は、個人の所得税申告書で慈善寄付を差し引くことができます（制限事項があります）。 単独事業者 、パートナーシップパートナー、またはS企業の株主は、慈善寄付を差し引くことができますスケジュールA（フォーム1040）[自分の個人所得税申告書]に基づいて作成されています。
（出典：IRS Publication 535：事業費）
詳細は、慈善寄付控除に関するIRSの記事を参照してください。
Sole Proprietorshipの貢献
あなたが唯一の所有者であれば、あなたの事業税は個人のForm 1040のスケジュールCに提出されます。個人がこれらの拠出金を控除できる唯一の方法はスケジュールAにあるため、控除を別にする必要がありますそれらを取る。 単一メンバーのLLCが唯一の所有者として税金を課しているため、 単一メンバーの有限責任会社についても同じことが当てはまります。
パートナーシップの貢献
パートナーシップ自体は所得税を払わないため、パートナーシップは特別なケースです。 収入と経費（慈善寄付の控除を含む）は、 毎年個々のスケジュールK-1のパートナーに渡されます。
したがって、パートナーシップが慈善寄付を行う場合、各パートナーは、個人税申告書で控除の割合を占めます。 たとえば、パートナーシップに3つの同等パートナーがあり、1年間に合計1,500ドルをチャリティーに寄付する場合、パートナーはそれぞれ500ドルの慈善団体控除を請求することができます。
現金または財産の寄付はパートナーシップの価値を低下させるため、各寄付パートナーは、寄付金の価値によってパートナーシップの利益を減らさなければなりません。 例えば、パートナーシップがオフィス家具を慈善団体に寄付する場合、その家具の価値はもはやパートナーシップの所有者ではないので、書籍から外してパートナーシップの総価値を減らす必要があります。
複数メンバーの有限責任会社のメンバーによる慈善寄付の控除は、パートナーシップの場合と同じです。
S Corporationの貢献
S社はパートナーシップのように機能し、個々の株主は、会社による慈善寄付のシェアを示すSchedule K-1を受け取ります。
企業の貢献
法人は所有者とは別個の存在であるため、 法人は自らのために慈善寄付を行い、その寄付を控除することができます。 控除額は、法人所得税申告書（IRS Form 1120）に記載されています。
現金以外の寄付に関する特記事項
あなたが個人的に年間500ドル以上の現金以外の寄付を行った場合は、寄付された財産についての情報を提供して、納税申告書を提出してください。
免責事項：この記事は、特定の課税対象について学習を開始するための一般的な情報を提供することを目的としています。 この記事またはこの寄稿者の他の記事には、税金や法律上の助言を考慮する必要はありません。 慈善寄付金の控除に関する疑問がある場合は、税務専門家に確認してください。