多くの雇用者は、従業員に教育的便益を提供する。 これらのメリットの一部は、継続教育、プロフェッショナル・ライセンスの維持、従業員と雇用者の両方に利益をもたらす新しいスキル、資格や学位を得るためのものです。 自営業者も教育費を差し引くことができます。
教育費は正当な事業費です。
しかし、これらの費用があなたのビジネスに完全に控除されるには、まだ満たされなければならないいくつかの資格があります。
この記事では4つの質問が扱われています。
- これらの恩恵のうち、どれが事業費として控除可能ですか？
- これらの給付のどれが従業員に課税対象ですか？
- 従業員のW-2フォームに課税対象給付を報告するにはどうすればよいですか？
- 事業税申告書に控除可能な給付を含めるにはどうすればよいですか？
従業員税および教育費
従業員税のために、教育費は「労働条件給与給付」の範疇に含まれています。 IRSには、これらの給付の特定の定義があります。これは、個人税申告書で従業員に控除できる給付であるということです。
労働条件給与として従業員の所得から除外されるためには、以下のすべてが適用されなければなりません：
- 給付は雇用者の事業に関連していなければならない
- その従業員は、費用が個人的に支払われた場合に所得税控除の権利を得ていたであろう（スケジュールAで "未払従業員経費"として）
- 業務上の使用は記録で実証されなければならない。 従業員に現金を払い戻す場合は、費用の確認が必要です。
従業員の継続教育奨学金の費用は、これらの基準を満たしていれば事業費として含まれます。
さらに、教育課程では、
- 現在の仕事の最低限の教育要件を満たす必要がある、または
- 従業員を新しい（異なる）貿易またはビジネスに適格とする。
授業料には、書籍、授業料、学校への出張費などが含まれます。
いつものようにIRSは、この問題は複雑です。 資格、制限、および制限の詳細については、IRS Employer's Fringe Benefit Guideを参照してください。
あなたのビジネスのために働く独立した請負業者は、この利益のために従業員として扱うことができます。 つまり、所得から許容される教育給付費用を除外することもできます。 収入はフォーム1099-MISCに報告されます。
自営業者の教育費
上記のように、自営業の事業主は、個人の納税者と同じように一定の制限を受けて、自分の教育費を差し引くことができます。 法人ではない事業を所有している場合は、自営業者です（これには、LLCまたはパートナーシップの所有権だけでなく、 単独の所有権も含まれます）。
控除するには、あなたは教育を示すことができなければなりません：
- "あなたの現在の仕事で必要とされる技能を維持し、改善する "、または
- それは、練習、状態、または仕事のためのライセンスを維持するために、法律または規則によって要求されます。 たとえば、専門家は継続教育の費用を差し引くことができます。
次の場合、教育費は控除できません。
- あなたの現在の貿易やビジネスの最低限の教育要件を満たすためには、教育が必要です。 たとえば、そのようなライセンスをまだ保有していない場合は、ライセンスを取得するためのコストを控除することはできません。
- 教育は、新しい貿易やビジネスの資格を得るための学習プログラムの一部です。
あなたの事業税還付の教育費を控除する場所
- 唯一の所有者および単一会員のLLCについては、これらの経費をスケジュールCの 「経費」 セクションに表示してください
- パートナーシップおよび複数会員のLLCの場合は、フォーム1065の 「控除」 セクションにこれらの経費を表示してください
- 企業の場合は、これらの経費をフォーム1120の「控除」セクションに表示します。
教育費控除の詳細については
Tax Planning ExpertのWilliam Perezには、個々の納税者が授業料や手数料控除の資格を得る方法についての包括的な記事があります。
詳細については、「 IRS出版物970：教育のための税制優遇措置」 、第12章、職業関連教育のためのビジネス控除を参照してください。
どの従業員給付が課税対象であるかについてのこの記事でも参考になるかもしれません。
免責事項：この記事では一般的な情報を紹介します。 私は税務弁護士や税務専門家ではありません。 IRSの出版物を参照し、税務専門家または従業員福利相談員と相談してください。