法定従業員を定義するもの
したがって法定従業員は、 独立した請負業者と従業員の間のクロスです。 IRSは法定とみなされる従業員の4つの異なるカテゴリのみを分類します。
飲料（ミルク以外のもの）または肉、野菜、果物、またはベーカリー製品を配給する運転手。 運転手があなたの代理人である場合、または手数料を支払った場合は、誰が拾い上げて洗濯やドライクリーニングを行いますか。
主に1つの生命保険会社の生命保険または年金契約、またはその両方を販売しているフルタイムの生命保険販売代理店。
あなたが提供する資材や物品を自宅で仕事し、あなたに返す必要のある個人、またはあなたが行う作業の仕様も記入した場合は、あなたが名前をつけた人。 （時にはこの人を「作品」と呼びます）
あなたのために働いて、卸売業者、小売業者、請負業者、ホテル、レストラン、または他の同様の施設の運営業者から注文を出してくれる常勤の旅行者または都市の営業担当者。 販売された商品は、買い手のビジネス操作に使用するための再販用の商品または商品でなければなりません。 あなたのために行われた仕事は、営業担当者の主要なビジネス活動でなければなりません。
法定非従業員とは何ですか？
IRSには、法定非雇用者と呼ばれる従業員のカテゴリーもあります。 現在、このカテゴリには、直接販売業者、免許を有する不動産業者、特定の同伴者の3種類の労働者しか考慮されていません。
実質的にすべてのサービスが直接販売に関連している場合、不動産業者および直接販売業者は税務目的で自営業者とみなされます 。
サービスに雇われていない仲間の人も、自営業者とみなされます。
法定従業員の地位の利点
法定従業員の資格を持つ労働者にとっては、税務状況が混乱する可能性がありますが、それには利点があります。 基本的には税務上、法定従業員：
- ソーシャルセキュリティ/メディケア税の目的のための従業員のように扱われますが、
- 所得税目的のための独立した請負業者のように扱われます。
これは、労働者が自分の所得税を支払わなければならないことを意味します（また、 推定税金を支払う必要があるかもしれません）が、FICA税に貢献しています。
私はどのように法定従業員を雇うのですか？ どのような書類が必要ですか？
法定従業員を雇うことを検討している場合、その従業員との契約を結んで、この個人の働き関係と雇用状況を記入してください。 支払われなければならない税金についても説明する必要があります。
法定従業員から法人所得税を控除しないので、W-4フォームを記入する必要はありません。 しかし、納税者番号を確認するには、W-9フォームを記入しなければなりません。
私は法定従業員にどのように支払うのですか？ どの税金を差し控えなければなりませんか？
労働者の給料の仕方は、仕事の内容によって異なります。
代理人や販売員のように、手数料を支払う者もいます。 他の人は、作品ワーカーのように、作品で払うことができます。 支払い方法は、労働者の税務ステータスには関係しません。
法定従業員は、自分の所得税を支払う責任があります。 これらは労働者の給与から控除されていません。 これは、勤労所得に自営業税を支払わなければならない独立した請負業者に似ています。
これらの労働者からのFICA税 （社会保障/メディケア税）を保留する必要があるかどうかは、従業員としての労働者の地位を反映する3つの質問に依存します。
パーソナルサービス：その従業員とのサービス契約により、実質的にすべてのサービスが個人的に実行されると記載されている場合。
設備または財産への投資：労働者がサービスを実行するために使用される設備および財産に多額の投資をしていない場合。 例えば、ピース作業員がピース作業を行うための設備を与えられており、設備を購入する必要がない場合。
単身者：単一の支払人のために継続的にサービスが実行される場合。
法定従業員はどのように所得税を支払うのですか？
雇用者は法定従業員に1099-MISCではなく、「法定従業員」オプションがボックス13にチェックされたフォームW-2を提供する。
その後、法定従業員は、独立した契約者としてスケジュールCを提出します。これは、事業費（マイレージ費用を含む）を差し引いてビジネス上の利益または損失を生じる可能性があることを意味します。 これらの利益に対して法人所得税を支払わなければならない、または他の所得を相殺するために損失を使用することがあります。