従業員制服、工具、設備、出版物
従業員給付に加えて、事業主が事業税申告書から差し引くことができる、従業員に関連するビジネスの他の費用があります。 どのような場合でも、これらの費用はビジネスを行うための合理的で必要な費用でなければなりません。 ビジネス税の控除として逃した可能性がある従業員に関連するいくつかの典型的な費用は次のとおりです。
従業員制服
合理的かつ必要な事業費であれば、自分や従業員の制服費用を控除することができます。 たとえば、レストランを運営する場合、従業員は勤務中に制服を着ることが妥当です。 控除可能な制服や衣類の他の例としては、ハード・ハット、演劇用ドレス、およびその他の安全装置があります。
あなたは 、あなたまたはあなたの従業員が働くために着用する「ストリート服」の費用を差し引くことはできません 。 たとえば、スーツや一般的なビジネス用の服装は、男性と女性の両方のためのストリート衣類とみなされます。 「経験則」は、どこでもどこでも着用できる場合、事業費としては必要ではなく、したがって控除対象外であるということです。
税金上の理由と一般的な清潔さの理由から、従業員は仕事をするために制服を着用せず、仕事を離れる前に制服を交換しないようにすべきです。 ユニフォームを清掃し修理する費用は、控除可能なビジネス経費です。
道具と機材
従業員が仕事のために使用する必要があるツールは、必要な設備だけでなく、控除可能です。 たとえば、従業員が歯科医院などの特定のツールや機器を使用する必要がある場合は、そのツールのコストを差し引くことができます。 従業員は個人的な使用のために工具や機器を家に持ち帰らないでください。
ビジネス上および個人的な理由で使用できる機器には、IRSの上場不動産として分類されています 。 ラップトップコンピュータと企業車がこのカテゴリに適合します。 この特別なタイプの不動産は、ビジネス上または個人的な理由から使用することができます。そのため、ビジネスへの使用を慎重に文書化しなければなりません。また、ビジネスはそのプロパティがビジネス目的で50％以上使用されていることを示すことができます。
ビジネス、トレード、プロフェッショナル向け出版物の購読
企業は最新の動向と技術を最新の状態にしている知識豊かな従業員が必要です。 専門雑誌、貿易出版物、ビジネス雑誌や書籍の費用は、「妥当かつ必要な」ビジネス経費の範囲内であるが、ビジネスまたは専門の出版物のみを含めるようにしてください。
従業員経費控除の記録保持
税金を払うことに加えて、事業主の最も重要な税務責任は、良好な記録を維持することです。 あなたの会社が従業員に提供していること、ビジネスで提供されている機器や制服（職場での制服着用など）の使用法など、ビジネスポリシーと手順マニュアルを作成する必要があります。
さらに、もちろん、これらの従業員経費の領収書を保管する必要があります。
従業員がこれらの費用を支払うようにすることはできますか？
一部の企業では、従業員が破損、不足、制服、ツールなどの費用を負担する必要があります。 米国労働省は、雇用主が従業員にこれらの費用を支払わせることを要求してもよいし、従業員の賃金を現在の最低賃金水準よりも下げることはできない。
従業員にこれらの費用を支払わせることを決定する前に、あなたの州の労働局に確認してください。 従業員にこれらの費用を支払うことを要求する上で異なる（より高い）制限を課すことがあります。
これらの経費を表示する場所
- 唯一の事業者および単一会員のLLCについては、 スケジュールCの 「経費」セクションにこれらの経費を示してください。
- パートナーシップおよび複数会員のLLCについては、 フォーム1065の 「控除」セクションにこれらの経費を示してください。
- 法人の場合は、これらの経費をS企業の フォーム1120またはフォーム1120-sの 「控除」セクションに表示します 。
免責事項
この記事では、一般的な情報を提示し、税金や法的助言を目的としたものではありません。 事業費を控除する前に税務申告者に相談してください。