利息費用および利息収益および事業税
事業債務の利息
企業は、事業財産に関する抵当貸付、長期借入金、信用枠を含む、事業目的で借り入れた貸出金に対する利息を控除することができる。
IRSは、次の場合にビジネスローンに対する利息を差し引くことができると述べています。
- あなたはその債務に対して法的責任を負います。 監査を受けている場合は、債務と署名の条件を示すために書類を提出する必要があります。 例えば、ローンにはUCC-1の声明がしばしば必要です。
- あなたと貸し手の両方は、債務が返済されることを意図しています。 あなたは支払いをしていることと、貸し手がそれらの支払いを預けていることを示す必要があります。 活動のない人から人へのローンは疑わしいかもしれません。
- あなたと貸し手は本当の債務者 - 債権関係を持っています。 つまり、 腕の長さの取引があります。 お金を貸してお返ししたくないのはあなたとあなたの兄弟だけではありません。
ビジネス利息費用の種類を控除する
あなたのビジネスが何かを買うために借りると、あなたは残高に金利を課されます。
前払い利息。 商業用不動産の住宅ローンの場合、決済日から決算日までの利息の前払いがクローズド・コストの一部として終了することがあります。
IRSは、利息を前払いする場合、利子が適用される税額納税年度に利息を配分する必要があると言います。 その年に適用される利息のみを毎年差し引くことができます。
売却原価の一部としての利息費用。 在庫購入のためにクレジットで行われた購入には興味があります。これは、商品販売の計算コストに含める必要があります。
投資利息費用。 一般的に、投資利息費用の控除は、純投資収益に限られます。 つまり、支払利息は、投資から生み出される収入よりも大きくすることはできません。 しかし、将来の年の税金に超過利息費用を引き継ぐことができるかもしれません。
税金計画の専門家であるWilliam Perezは、ビジネスや個人投資の利益を控除するための詳細情報を提供しています。
大文字の利息を控除することはできません
大文字にする必要がある利子、つまり、貸出金やモーゲージの元本残高に追加された利子を差し引くことはできません。 この利息費用は、事業資産のその他の費用とともに減価償却されなければならない。
ビジネス対個人経費
個人向け貸出金の支払利息は、住宅ローンの利息以外は控除対象外です。 しかし、 事業費と個人経費が混在するローンをお持ちの場合は、ビジネス目的のためにその部分を差し引くことができます。
ビジネスと個人の利息費用の組み合わせの具体的な例は、家庭事業のための経費を扱っています。 住宅ローン利息の事業部分および固定資産税は、事業費として控除可能です。
これらの経費を表示する場所
- 唯一の所有者および単一会員のLLCについては、第16欄のSchedule Cの 「費用」セクションにこれらの費用を示してください。利子費用は、抵当権とその他のすべての支払利息との間で分けられます。
- パートナーシップおよび複数会員のLLCについては、これらの費用をフォーム1065の「その他の控除」セクションに表示してください
- 企業の場合は、これらの経費をフォーム1120の「その他の控除」セクションに表示します。
利息収入と支出の詳細については
IRSの利息控除規則は複雑です。 投資利息費用および利息収入に関するIRS出版物550の詳細については、IRS出版物535を参照してください。
免責事項
この記事では、一般的な情報を提示し、税金や法的助言を目的としたものではありません。 私は税務弁護士または税務専門家ではありません。 IRSの出版物を参照して、専門税務アドバイザーとの税額控除について話し合ってください。