カナダにおける所得分配規則
また、個人が所得を配偶者と分けて税額控除額を2000ドルまで引き上げることを許している間に、企業は依然として所得分配戦略を利用して相当な税金を節約することができます。
あなたのビジネス収入を分けることができる本質的に2つの方法があります：
1）給与または賃金として家族の一部に支払うことによって
2）あなたの所得の一部を配当によって家族に移すことによって
給与給与または賃金による収入
カナダの事業主は、配偶者や児童を従業員として雇用し 、給与や賃金の形で事業所得の一部を移転することによって、実際の所得を減らすことができます。
例えば、あなたのビジネスの純利益が$ 75,000であるとします。 しかし、あなたの配偶者はその年のすべてのビジネスで働いており、あなたは彼に30,000ドルの給料を支払っています。 あなたの純所得は$ 45,000に減り、あなたにとって相当な税金を節約します。 また、あなたの配偶者の収入が$ 30,000であるため、所得税率をさらに低くしても実質的に二倍の税金を節約できます。
カナダの所得税の節約だけでは、この税務戦略の恩恵ではありません。 あなたの配偶者は現在収入を得ているので、 CPPに貢献し、 RRSPに貢献することができ、より快適な退職を実現できます。
家族を雇用してカナダで収入を分配するための規則
1）あなたの配偶者は実際にビジネスのために働かなければなりません。 つまり、他の従業員と同じように、自分や職務を任さなければなりません。 また、雇用主として、 必要な従業員の記録を保持し、維持する必要があります 。
昨年あなたの配偶者があなたのために働いたと言って、空中から好きな番号を選ぶだけでは不十分です。
2）雇用者は、同じ仕事をするために他の人に支払う給与または賃金に釣り合った給与または賃金を配偶者に支払わなければなりません。 たとえば、 ファイリングや電話への応答など、基本的なオフィスの仕事をするために彼または彼女に$ 70,000を支払うことはできません。 あなたの配偶者があなたのためにオフィスアシスタントとして働いている場合は、他のオフィスアシスタントと同じ料金を支払う必要があります。
しかし、従業員の記録を保持し、配偶者に適切な賃金または給与を支払うことは、そのような強力なカナダの所得税の利点のために支払うのにはわずかな代償です。 あなたの配偶者や子供があなたの従業員でない場合は 、多分あなたのビジネスのためにできることを真剣に考えなければなりません。
配当による分割
あなたの事業が組み込まれている場合（事業形態の選択を参照）、別の所得分割方法は配偶者と子供に配当を支払うことです。 この税務戦略の大きな点は、その柔軟性です。 配当金の額と受取人は、あなたの税金控除を下げるために分配したい所得に応じて年ごとに変わることがあります。
配当を使って収入を分割するには、配偶者と子供が株主になるように会社を設立する必要があります。 家族の間で配当を分配して税金負担を軽減することができます。 配当は株主に支払われるので、家族は配当を受けるために事業の従業員である必要はありません（ただし、従業員でも、給与および株主配当を受け取ることもできます）。
あなたの会社は、家族のための投票権のない株式クラスが追加されるように構成することができます。 これは、議決権のない株主は配当を受けることができますが、会社の方針に関する決定に参加する権利はないため、子供にとって特に便利です。 株主構成の詳細については、新会社の株式クラスを設定する方法を参照してください。
および定款に準拠しています。
家族に配当を支払うことによるカナダの所得逃避に関する規則
配当によって受け取った分割所得に関する規則は、2018年課税年度の時点で変更されています。
簡単に言えば、18歳未満の特定の家族によって受け取られた所得を分割するために最も高い限界税率（現時点では執行時に33％の連邦税と地方税）を適用する現在の分割所得税は、 18歳以上の家族もいるため、分割所得に低い限界税率を課すという利点がなくなります。
したがって、この所得分割方法を使用する鍵は、配当収入が配当収入に影響を受ける低所得の家族に配当金が配分されないようにすることです。ルール
例えば、配当を受け取った家族が18歳以上の場合、「除外された事業」の場合は配当は分割所得税の影響を受けません。
個人が課税年度または過去5年間のいずれかで事業の活動に定期的かつ継続的かつ実質的に積極的に従事している関連事業（「積極的に関与」）。
個人がビジネスで働いている個人の課税年度の部分に、週に平均20時間以上働いていれば、積極的に関与しているとみなされます。それ以外の場合には、個人が積極的に関与しているかどうかは、その事実の事実と状況によって決まります」（ 成人のための分割所得規則の適用に関するガイダンス 、カナダ歳入庁）。
あなたのビジネスが季節的なものであれば、あなたのビジネスが稼働している年の間に週に20時間働く必要があります。
その他の例外は次のとおりです。
- "事業主の配偶者、所有者が有意義に事業に貢献し、65歳以上であることを前提とします。退職の計画と退職所得の管理に関連する特別な課題を認識して、新しい収入アプローチは、現存する年金所得分配規則に基づいている。これはまた、事業が所有者を退職させる上で重要な役割を果たすことができるという事実を反映している。
- 25歳以上の大人で、サービスの提供から収入の90％未満を獲得し、専門企業ではない法人の10％以上を所有する者。
- 適格中小企業法人株式と適格農場または漁業財産からのキャピタルゲインを受け取った個人が、既存のルールに基づく利益に対して最高限界税率を課されない場合は、（カナダ歳入庁）
あなたの会計士に話をすることによって、収入分割の力を働かせる方法についてもっと知ることができます。